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A采购业务
采购暂估
采购入库单（发票未到）存货核算
借：原材料
贷：应付账款-暂估
下月发票到生成下面的凭证：
采购发票（发票到）应付系统
借：材料采购
进项税
贷：应付账款
采购入库单（发票到）存货核算采购入库单（发票发票到）存货核算
借：原材料红字借：原材料
贷：应付账款-暂估红字贷：材料采购
当月采购发票已到
采购入库单（发票到）应付系统
借：材料采购
进项税
贷：应付账款
采购入库单（发票发票到）存货核算
借：原材料
贷：材料采购
B委外业务
委外暂估
委外入库单（发票未到）存货核算
借：库存商品-自制半成品
贷：应付账款-暂估
下月发票到生成下面的凭证：
委外入库单（发票到）存货核算
借：库存商品-自制半成品红字
贷：应付账款-暂估红字
委外入库单(发票已到)存货核算委外发票应付系统
借：库存商品-自制半成品借：委托加工物资-加工费
贷：委托加工物资-材料费贷：应付账款
委托加工物资-加工费
委外货到票到
材料出库单存货核算
借：委托加工物资-材料费
贷：原材料
委外入库单(发票已到)存货核算委外发票应付系统
借：库存商品-自制半成品借：委托加工物资-加工费
贷：委托加工物资-材料费贷：应付账款
委托加工物资-加工费
C其他业务
材料出库单存货核算
借：生产成本-直接材料
贷：原材料
产成品入库单存货核算
借：自制半成品（产成品）
贷：生产成本-直接材料
生产成本-人工
生产成本-制造费用
销售发票应收系统销售发票存货核算
借：应收账款借：主营业务成本
贷：主营业务收入贷：发出商品
销项税
销售发货单存货核算
借：发出商品
贷：库存商品
————————————不经过发出商品科目——————————
销售发票应收系统销售发票存货核算
借：应收账款借：主营业务成本
贷：主营业务收入贷：库存商品
销项税
C存货跌价准备
总账中手工填制凭证备注：只计提，记录单据，不影响成本
借：存货跌价准备
贷：主营业务成本
计提跌价准备存货销售出库了，最终跌价准备如何来结转？
存货核算计提跌价准备处理后，只涉及计提跌价准备和回冲跌价准备，存货跌价准备计提不影响任何成本计算。注：结转分录系统中无法处理，单据生成凭证自动带出科目也无法设置跌价准备科目。
D坏账准备
计提坏账准备借：资产减值损失
贷：坏账准备
冲销多提坏账准备借：坏账准备
贷：资产减值损失
发生坏账借：坏账准备
贷：应收账款
原坏账又收回借：应收账款
贷：坏账准备
借：银行存款
贷：应收账款
E组装单
组装出库：
借：生产成本
贷：原材料
费用
组装入库：
借：原材料
贷：生产成本
备注：
1、组装单用特殊单据记账，生成合并单据，不过生产成本科目
2、分开记账，正常单据记账，走对方科目（生产成本）
3、产生的费用需要单独在总账里做凭证
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