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企业内审流程与报表标准化手册

一、手册适用范围与核心应用场景

本手册适用于各类企业内部审计工作的标准化管理，涵盖制造业、服务业、金融业等多行业场景，旨在规范内审流程、统一报表格式，提升审计工作效率与结果准确性。核心应用场景包括：

常规年度审计：对企业财务收支、内控体系、经营管理等进行全面审计；

专项领域审计：针对采购流程、销售管理、安全生产、信息系统等特定环节开展深度审计；

风险导向审计：基于企业风险评估结果，对高风险领域进行重点审计；

并购重组审计：对企业并购标的的财务状况、内控有效性进行专项审计；

管理层需求审计：根据企业高管层临时关注的重点问题（如成本异常、合规性等）开展定向审计。

二、企业内审标准化操作流程

（一）审计启动与计划制定

审计需求收集

审计部门于每年第四季度向各部门、各子公司下发《年度审计需求征集表》，收集下一年度审计需求；

结合企业战略目标、年度重点工作、风险评估结果（如风险库中“采购合规风险”“资金安全风险”等高优先级风险），汇总形成《年度审计需求清单》。

审计计划编制

审计部门根据《年度审计需求清单》，编制《年度审计计划》，明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计时间、审计组组长及成员（如“审计组组长：经理，组员：专员、*助理”）、资源配置等；

《年度审计计划》需经审计部门负责人审核、企业总经理办公会审批后执行。

审计项目立项

对于临时专项审计需求，由需求部门提交《专项审计立项申请表》，说明审计背景、目标、范围、紧急程度等，经审计部门评估、分管领导审批后启动立项。

（二）审计准备与资料收集

审前调查

审计组通过查阅被审计单位历史资料、访谈其负责人（如“与被审计单位负责人*总进行访谈”）、现场观察等方式，知晓被审计单位业务流程、组织架构、内控执行情况及潜在风险；

填写《审前调查记录表》，记录调查发觉的主要风险点及需重点关注的内容。

审计方案制定

基于审前调查结果，审计组制定《审计实施方案》，明确审计内容（如“采购流程合规性”“费用报销真实性”）、审计方法（如抽样检查、穿行测试、数据分析）、审计时间节点、人员分工及重点关注风险；

《审计实施方案》需经审计部门负责人审批。

审计资料清单与收集

审计组向被审计单位发送《审计资料提供通知书》，列明需提供的资料清单（如财务报表、采购合同、费用报销凭证、内控制度文件、会议纪要等）及提供时限；

被审计单位需在规定时限内完整提供资料，并对其真实性、完整性负责；审计组对资料进行初步审核，确认资料是否满足审计需求。

（三）现场审计与证据获取

审计进场会

审计组进驻被审计单位后，召开审计进场会，参会人员包括审计组成员、被审计单位负责人、财务负责人及相关业务部门负责人；

会议明确审计目标、范围、工作安排、纪律要求（如保密要求、配合义务等），并听取被审计单位情况介绍。

实施审计程序

穿行测试：选取典型业务流程（如“采购申请-审批-合同签订-付款-入库”全流程），跟踪流程执行情况，验证内控制度的设计有效性；

抽样检查：根据审计目标确定抽样方法（如随机抽样、分层抽样），抽取样本进行检查（如抽取20笔费用报销凭证，审核审批手续是否完整、附件是否齐全、金额是否准确）；

数据分析：利用审计软件（如ERP系统、数据分析工具）对被审计单位财务数据、业务数据进行分析，识别异常波动（如某部门差旅费月度支出环比增长50%），定位审计线索；

现场观察与访谈：对关键业务环节进行现场观察（如仓库库存管理情况），与相关岗位人员（如采购员、仓库管理员、会计）进行访谈，记录《审计访谈记录表》。

审计证据整理与记录

审计人员对获取的审计证据（如凭证复印件、合同扫描件、访谈记录、数据分析截图）进行分类、编号，保证证据真实、合法、相关；

填写《审计工作底稿》，记录审计程序、审计发觉、审计结论及对应的证据索引号，底稿需由审计人员签字确认，审计组长复核。

（四）审计发觉分析与沟通

审计发觉汇总与分类

审计组汇总所有审计工作底稿，对审计发觉进行分类（如“财务核算类”“内控执行类”“合规管理类”“经营效率类”），并评估风险等级（高、中、低）；

填写《审计发觉问题汇总表》，详细记录问题描述、涉及金额、风险等级、责任部门、责任人（如“责任部门：采购部，责任人：*经理”）及初步整改建议。

与被审计单位沟通确认

审计组就《审计发觉问题汇总表》与被审计单位进行沟通，听取其对审计发觉及定性依据的意见；

对存在分歧的问题，审计组需提供充分的审计证据和制度依据（如“根据《企业采购管理办法》第5章第12条，该采购项目未进行公开招标，属于违规操作”），与被审计单位达成一致意见；

双方签字确认《审计发觉问题沟通记录表》，作为审计报告的附件。

（五）审计报告编制与审批

审计报告初稿编制

审计组根据《审计发觉问题汇总表》和沟通记录，编制《审计报告初