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固定资产年度盘点清单模板应用指南
一、适用范围与应用背景
固定资产是企业开展生产经营活动的重要物质基础，年度盘点是保证资产安全、完整及账实一致的核心管理手段。本模板适用于各类企业（如制造业、服务业、事业单位等）在每年年末或会计期间结束时开展的固定资产全面检查工作，旨在核实资产数量、状态、使用及存放信息，及时发觉盘盈、盘亏、毁损等问题，为资产折旧计提、报废处置及下一年度预算编制提供准确依据。通常由企业行政部门牵头，联合财务部门、资产使用部门共同执行，保证盘点工作覆盖全部固定资产，包括但不限于机器设备、办公家具、电子设备、运输工具、房屋建筑物等。
二、年度固定资产盘点操作流程
步骤一：盘点筹备阶段
成立盘点小组：由行政部经理担任组长，成员包括财务部主管、各资产使用部门负责人及资产管理员*，明确分工：行政部负责统筹协调，财务部负责账务核对，使用部门负责配合现场盘点及资产状态确认。
确定盘点范围与基准日：明确本次盘点的固定资产目录（参照企业固定资产管理制度），设定盘点基准日（如2023年12月31日），保证所有资产状态以基准日为准，避免因时间差导致数据偏差。
准备盘点工具：提前打印《固定资产盘点清单》（见模板）、资产标签、盘点贴纸，准备扫码枪（若资产已贴二维码）、相机（用于拍摄资产状态）、记录笔等工具，并对盘点人员进行简单培训，明确盘点要求及表格填写规范。
步骤二：账务核对阶段
财务台账整理：财务部*主管根据基准日固定资产明细账，核对资产编号、名称、规格型号、购置日期、原值、累计折旧、净值、使用部门、责任人等信息，保证台账数据准确无误，对有疑问的资产提前标注并核实。
资产卡片更新：行政部门与财务部共同核对资产卡片信息，保证卡片与台账一致，对新增或报废未及时更新的资产进行补充登记或清理，避免漏盘或重盘。
步骤三：现场盘点阶段
分组分区盘点：按部门或存放区域（如办公楼A区、生产车间、仓库）划分盘点小组，每组至少2人（1人清点、1人记录），对照《固定资产盘点清单》逐项核对实物：
资产信息核对：检查资产实物上的编号、名称、规格是否与清单一致，如无编号则临时标注并备注；
数量清点：逐台清点资产数量，保证与账面数量核对，对可移动资产（如笔记本电脑、工具）需确认存放地点；
状态检查：观察资产使用状况，分为“正常使用”“闲置”“待维修”“毁损”“待报废”等类别，对毁损或待报废资产需详细描述损坏程度、原因，并拍摄照片作为附件；
责任人确认：与资产使用人*（或部门负责人）确认当前保管责任人，保证责任到人。
标记与记录：对已盘点的资产粘贴盘点贴纸，在清单中勾选“已盘点”项，对盘盈（账面无、实物有）、盘亏（账面有、实物无）资产单独记录，注明资产基本情况及初步原因分析。
步骤四：数据汇总与差异分析
盘点表回收与整理：各小组完成盘点后，将《固定资产盘点清单》交至行政部门，由*助理汇总所有数据，录入Excel表格，《固定资产盘点汇总表》。
账实差异核对：财务部*主管将汇总表与基准日固定资产明细账进行比对，计算盘盈、盘亏、毁损资产的数量及金额，编制《固定资产盘点差异表》，注明差异原因（如盘亏可能为遗失、调拨未入账，盘盈可能为购置未入账、接受捐赠等）。
原因核查与审批：对盘盈、盘亏及毁损资产，由盘点小组牵头，联合使用部门、财务部进行原因核查，形成书面报告，按企业审批流程上报管理层（如总经理、分管副总）审批。
步骤五：结果处理与账务调整
资产台账更新：根据审批结果，行政部门更新固定资产卡片及台账，对盘盈资产补登入账，对盘亏、报废资产办理销账手续。
账务处理：财务部依据审批后的《固定资产盘点差异表》进行账务调整，如盘盈资产按同类市场价格或评估价值入账，盘亏、报废资产按规定计提减值或清理损益。
资料归档：将本次盘点所有资料（包括盘点清单、汇总表、差异表、审批报告、照片等）整理成册，标注年份及基准日，由行政部门和财务部分别存档，保存期限不少于5年。
三、固定资产盘点清单模板（年度检查专用）
序号
资产编号
资产名称
规格型号
计量单位
使用部门
责任人
购置日期
启用日期
原值（元）
累计折旧（元）
净值（元）
存放地点
账面数量
盘点数量
盘盈(+)/盘亏(-)数量
资产状态
备注（如毁损原因、存放位置变更等）
盘点人
复核人
盘点日期
1
BG-001
办公桌
1.8m*0.8m
张
行政部
*小明
2020-03-15
2020-03-20
1,500.00
487.50
1,012.50
办公楼301室
10
10
0
正常使用
2023-12-25
2
SC-002
数控机床
CK6150
台
生产部
*刚强
2019-07-10
2019-07-25
200,000.00
40,000.00
160,000.00
生产车间A区
5
4
-1
待报废（主轴损坏）
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