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审计员2026年工作计划

2026年，本人作为审计员，将围绕公司战略目标与风险防控需求，以“精准监督、增值服务、数字赋能”为核心导向，聚焦财务合规、内控有效性、重大事项决策、数字化审计能力提升四大主线，系统推进全年审计工作。具体工作计划如下：

一、财务审计：夯实基础，强化全流程穿透式监督

2026年财务审计将重点关注收入确认、成本归集、资产减值、资金管理四大高风险领域，结合新收入准则（CAS14）实施两周年的执行情况，针对性开展专项核查。

收入确认方面，针对公司三类主要业务（产品销售、服务提供、系统集成），分别制定审计标准：产品销售重点核查“控制权转移”时点的判定依据，抽查合同条款、物流单据、验收记录的匹配性，尤其关注年末大额订单的真实性；服务提供类业务聚焦“履约进度”计量方法的一贯性，核对工时记录、客户确认单与收入确认金额的勾稽关系，防范跨期调节风险；系统集成业务需验证“投入法”与“产出法”的选择合理性，重点检查定制化模块的成本归集是否准确，避免因成本分摊偏差导致收入确认失真。

成本核算环节，以制造业板块为重点，延伸至原材料采购、生产加工、库存管理全链条。首先，核查采购环节的“暂估入库”是否规范，对超过3个月未结算的暂估事项，追溯至供应商合同条款与验收记录，分析长期挂账原因；其次，生产环节重点检查“制造费用”分配标准的合理性，针对不同产品类型（标准件/定制件），验证机器工时、人工工时等分配依据的准确性，抽取10%的生产批次，重新计算单位产品成本；最后，库存管理方面，结合年末存货监盘，对库龄超过1年的存货开展减值测试复核，重点关注技术迭代快的电子元器件类存货，核对市场价格变动记录与跌价准备计提金额的匹配性。

资产减值领域，重点覆盖应收账款与长期资产。应收账款方面，结合客户信用评级体系，对评级B级以下客户的应收款项逐笔核查账龄分析表，验证“预期信用损失模型”参数（如历史违约率、前瞻性调整因子）的取值依据，对单项金额超过500万元的坏账核销事项，需取得法务部门的诉讼进展证明或债务重组协议；长期资产方面，针对2023年后新增的固定资产（如智能生产线）与无形资产（如软件著作权），检查减值测试中“可收回金额”的评估过程，重点关注现金流预测的增长率是否与行业平均水平（经第三方行业报告验证）一致，折现率是否考虑公司加权平均资本成本（WACC）的波动。

资金管理审计将围绕“安全性、效率性”双维度展开。安全性方面，核查银行账户管理是否符合《资金集中管理办法》，重点关注子公司超权限开立的临时账户，追踪资金流向是否存在体外循环；对票据池业务，抽取50笔大额背书转让记录，验证被背书方与公司业务的相关性，防范票据融资挪用风险。效率性方面，分析资金收支预测准确率（目标值≥85%），对连续3个月预测偏差超过20%的单位，要求其优化预算编制模型；同时，检查闲置资金理财是否符合“低风险、短期限”原则，对投资期限超过1年的理财产品，需提供董事会决议与风险评估报告。

二、内部控制审计：聚焦流程痛点，推动风险前置防控

2026年内控审计将以“业务流程清单”为基础，选取采购与付款、销售与收款、工程项目管理、信息系统控制四大高风险流程，通过“风险评估-控制测试-缺陷整改”闭环管理，提升内控有效性。

采购与付款流程重点关注供应商管理与结算环节。供应商管理方面，核查《合格供应商名录》的动态维护情况，对新增供应商（尤其是单一来源供应商），需验证准入时的资质文件（如ISO认证、产能证明）与实地考察报告的完整性；对连续3年合作的供应商，检查是否按要求开展重新评估，重点关注质量投诉率超过5%的供应商是否被列入预警名单。结算环节，抽取200笔采购付款记录，验证“三单匹配”（合同、验收单、发票）的执行率，对无验收单直接付款的异常事项，追溯至授权审批文件，评估是否存在管理层越权风险；对采用承兑汇票结算的大额采购（≥1000万元），检查票据背书是否符合《票据法》规定，避免因背书不连续导致的票据权利瑕疵。

销售与收款流程以信用政策执行与客户对账为核心。信用政策方面，核对客户信用额度审批记录，对超额度发货事项（尤其关注关联方客户），需取得销售总监级以上人员的特批文件，并分析是否存在为完成业绩指标放宽信用的情况；对信用期超90天的应收账款，检查是否按月发送对账函并取得客户确认，对连续2个月未回函的客户，要求销售部门提供上门对账记录或法律催收计划。客户对账环节，抽取10家重点客户（年销售额占比前20%），通过函证或实地走访验证账面余额的准确性，对差异超过5万元的事项，需追溯至销售订单、物流单据与收入确认凭证，查明是记账错误还是舞弊风险。

工程项目管理流程重点监督“三超”（超预算、超工期、超标准）问题。对2025年开工且预算超过3000万元的在建项目，分