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2026年跨境营销策划公司成本核算与控制管理制度

1.总则

1.1制定目的

为规范公司成本核算流程，强化成本全流程管控，提升资金使用效率，降低跨境营销业务运营成本，保障公司经营效益稳定提升，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《中华人民共和国外汇管理条例》等国家相关法律法规，结合跨境营销策划业务的行业特点及公司实际经营情况，特制定本制度。

1.2适用范围

本制度适用于公司所有跨境营销策划业务及相关经营活动的成本核算、归集、分析与控制工作，涵盖跨境营销项目成本、日常运营成本、跨境采购成本、境外媒体投放成本等各类成本类型。公司下属各业务单元、分支机构的成本核算与控制工作，统一遵循本制度执行。

1.3核心原则

1.3.1合法合规原则：严格遵循国家财经法律法规及跨境业务相关政策，确保成本核算数据真实、准确、完整，成本控制措施合规有效。

1.3.2精准归集原则：明确成本核算范围与口径，按业务属性、项目归属精准归集各类成本，确保成本数据与实际经营活动匹配。

1.3.3全程管控原则：建立“事前预算、事中控制、事后分析”的全流程成本管控机制，覆盖成本发生的各个环节，提升管控成效。

1.3.4效益导向原则：以提升经营效益为核心，合理平衡成本投入与业务产出，通过科学管控实现成本优化与效益提升的双赢。

1.3.5协同适配原则：强化财务部门与业务部门的协同配合，结合跨境营销业务特点动态调整成本核算与控制策略，确保制度适配业务发展需求。

2.核心定义与职责分工

2.1核心定义

成本：指公司在开展跨境营销策划业务过程中发生的各类经济资源耗费，包括直接成本和间接成本。直接成本：与具体跨境营销项目直接相关的成本，如跨境采购成本、境外媒体投放费用、项目专属人员薪酬、跨境物流费用等。间接成本：与多个跨境营销项目或日常运营相关的共同成本，如部门管理费用、共享人员薪酬、办公费用、跨境业务综合税费等。成本核算：指对公司经营活动中发生的各类成本进行确认、计量、归集、分配与报告的系统性工作。成本控制：指通过制定成本预算、监控成本发生、分析成本差异、优化成本结构等措施，将成本控制在预算范围内的管理工作。

2.2财务部门职责

财务部门作为成本核算与控制的牵头部门，核心职责包括：

（1）制定并完善成本核算标准、流程及控制制度，明确成本核算范围、口径及方法，确保成本核算工作规范有序。

（2）负责各类成本的核算与归集工作，精准划分直接成本与间接成本，按规定方法进行成本分配，编制成本报表及分析报告。

（3）牵头组织成本预算的编制与审核工作，监督成本预算的执行情况，跟踪预算与实际成本的差异，及时预警超预算风险。

（4）开展成本分析工作，定期分析成本结构、变动趋势及影响因素，提出成本优化建议，为管理层决策提供数据支持。

（5）负责跨境业务相关成本的特殊管控，包括外汇汇率波动对成本的影响分析、跨境税务成本筹划与管控等。

（6）监督各部门成本控制措施的落实情况，协助解决成本管控过程中出现的问题，推动成本管控机制落地。

2.3业务部门职责

各业务部门（包括跨境营销部、采购部、市场部等）是成本发生的责任主体，核心职责包括：

（1）根据业务发展需求编制本部门成本预算，确保预算编制科学合理，贴合实际业务需求。

（2）严格执行成本预算，在业务开展过程中主动管控成本，避免超预算支出；对必要的超预算支出，按规定流程办理审批手续。

（3）及时向财务部门提供成本核算相关资料，包括跨境采购合同、媒体投放协议、费用报销凭证、项目人员考勤等，确保资料真实、完整、及时。

（4）配合财务部门开展成本分析工作，针对本部门成本差异及优化建议制定改进措施，落实整改要求。

（5）负责本部门职责范围内的专项成本管控，如跨境采购成本控制、境外媒体投放成本优化等。

2.4法务部门职责

（1）负责审核跨境业务相关合同中的成本条款，防范因合同漏洞导致的额外成本支出或成本纠纷。

（2）提供跨境业务相关法律法规咨询支持，协助规避因合规问题引发的罚款、赔偿等额外成本。

（3）参与成本管控相关的法律风险评估，为成本优化措施的合规性提供保障。

2.5公司管理层职责

（1）审批公司成本核算制度、成本预算方案及重大成本优化措施。

（2）监督成本核算与控制工作的整体推进情况，协调解决跨部门成本管控争议问题。

（3）根据成本分析报告制定经营决策，推动成本管控机制持续优化，提升公司整体成本效益。

3.成本核算规范

3.1核算范围

公司成本核算范围涵盖以下各类成本：（1）跨境采购成本：包括营销物料跨境采购的货款、关税、增值税、报关费等相关支出；（2）境外媒体投放成本：包括在境外平台、渠道投放广告的费用、推广服务费等；（3）人力资源成本：包括跨境营销项目人员、管理人员、共享人员的薪酬、奖金、社保公积金、福利费等；（4）