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2026年退休养老金计算实例演示（基于现行规则与趋势预测）

养老金计算是退休规划的核心问题，2026年退休人员的养老金仍以“基础养老金+个人账户养老金+过渡性养老金（如有）”为核心结构（机关事业单位可能含职业年金），但具体参数（如计发基数、缴费年限权重）可能随政策微调。以下通过企业职工（无过渡性养老金）和有视同缴费年限人员（含过渡性养老金）两类典型案例，结合2024-2025年政策趋势，演示2026年养老金的具体计算过程。

一、养老金计算核心公式（2026年适用）

（一）基础养老金

公式：基础养老金=退休当年所在省份养老金计发基数×（1+本人平均缴费指数）÷2×累计缴费年限×1%

-养老金计发基数：由各省人社厅公布（通常与当地上年度全口径城镇单位就业人员平均工资挂钩，2026年预计多数省份在7000-12000元/月区间）。

-本人平均缴费指数：反映缴费工资与社会平均工资的比值（范围0.6-3.0，例如：按社平工资60%缴费，指数为0.6；按300%缴费，指数为3.0）。

-累计缴费年限：实际缴费年限+视同缴费年限（精确到月，12个月=1年）。

（二）个人账户养老金

公式：个人账户养老金=退休时个人账户累计储存额÷计发月数

-个人账户储存额：个人历年缴费（缴费基数的8%）+利息累计值（2026年利率预计约3%-4%）。

-计发月数：根据退休年龄确定（2026年标准与现行一致：60岁退休为139个月，55岁为170个月，50岁为195个月）。

（三）过渡性养老金（仅针对有视同缴费年限的人员）

公式：过渡性养老金=退休当年计发基数×视同缴费指数×视同缴费年限×过渡系数（通常为1.0%-1.4%，各省不同）

-视同缴费年限：养老保险制度建立前（1992-1996年各地陆续实施，企业职工通常为1996年前工龄；机关事业单位为2014年10月前工龄）的工作年限。

-视同缴费指数：一般与实际缴费指数挂钩（如按实际平均指数计算，或按职务职级确定，机关事业单位更复杂）。

二、典型案例演示（企业职工·无过渡性养老金）

案例背景

张先生，男性，2026年6月满60周岁退休，企业职工，累计缴费38年2个月（实际缴费38年2个月，无视同缴费年限），退休地为山东省（假设2026年山东养老金计发基数为7800元/月）。

关键数据：

平均缴费指数：0.85（大部分年份按社平工资85%缴费，属于中等水平）；

个人账户累计储存额：158,000元（含历年缴费及利息，估算值）；

累计缴费年限：38年2个月≈38.17年（计算时精确到月）；

计发月数：60岁退休为139个月。

计算步骤：

1.基础养老金

=7800×(1+0.85)÷2×38.17×1%

=7800×1.85÷2×38.17×0.01

=7800×0.925×38.17×0.01

≈7800×0.03531≈2754.18元/月

2.个人账户养老金

=158,000÷139≈1136.69元/月

3.总养老金

=基础养老金+个人账户养老金

≈2754.18+1136.69≈3890.87元/月（四舍五入后约3891元/月）

三、典型案例演示（含视同缴费年限·过渡性养老金）

案例背景

李女士，女性，2026年8月满55周岁退休，企业职工（1992年1月参加工作，当地1996年1月起建立个人账户），累计缴费34年7个月（其中视同缴费年限4年（1992.1-1996.1），实际缴费30年7个月）。退休地为广东省（假设2026年广东养老金计发基数为9500元/月，过渡系数1.2%）。

关键数据：

平均缴费指数：1.0（大部分年份按社平工资100%缴费）；

个人账户累计储存额：125,000元（实际缴费部分积累）；

视同缴费年限：4年（1992.1-1996.1）；

视同缴费指数：1.0（按实际平均指数简化计算，广东部分城市可能按职务调整）；

累计缴费年限：34年7个月≈34.58年；

实际缴费年限：30年7个月≈30.58年；

计发月数：55岁退休为170个月。

计算步骤：

1.基础养老金

=9500×(1+1.0)÷2×34.58×1%

=9500×1×34.58×0.01

≈9500×0.3458≈3285.1元/月

2.个人账户养老金

=125,000÷170≈735.29元/月

3.过渡性养老金

=9500×1.0×4×1.2%

=9500×0.048≈456元/月

4.总养老金

=基础养老金+个人账户养老金+过渡性养老金

≈3285.1+