信息公开与投资者保护：报告及定期报告详解.pdfVIP

第三部分信息公开和投资者保护

考点1信息公开（变动）★★★

【学习提示】本考点的重点在于临告的出具情形，特别是今年在该考点变动很大，所以可考性很高，

其余内容适当了解。

一、信息披露的类型

【例题•单选题】（2019年）根据法律制度的规定，下列各项中，属于上市公司持续信息披露的文件是（）。

A.中期报告

B.招股说明书

C.上市公告书

D.债券募集说明书

【】A

【解析】持续信息披露文件主要有定期报告和临告。定期报告是上市公司进行持续信息披露的主要形式之

一，包括年度报告、中期报告和季度报告。

【例题•单选题】（2019年）根据法律制度的规定，下列各项中，属于上市公司持续信息披露文件的是（）。

A.招股说明书

B.重大的临告

C.债券募集说明书

D.上市公告书

【】B

【解析】持续信息披露文件主要有定期报告和临告。定期报告是上市公司进行持续信息披露的主要形式之

一，包括年度报告、中期报告和季度报告。

二、定期报告

年度报告在每个年度结束之日起4个月内

时间

中期报告在每个年度的上半年结束之日起2个月内

经理、财务、董事会等高级管理人员应当及时

编制者

编制定期报告

要求审议者提请董事会审议

审核者负责审核董事会编制的定期报告

组织披露者董事会

审计年度财务报告应当经符合定的师审计

三、临告

（一）披露情形

1.公司发布临告的重大：发生可能对上市公司、在批准的其他性场

所的公司的价格产生较大影响的重大，投资者尚未得知时，公司应当立即将有关该重大

的情况向机构和场所报送临告，并予公告，说明的起因、目前的状态和

可能产生的法律。

【注意】公司子公司发生重大，可能对公司及其衍生品种价格产生较大影响的，公司应当履

行信息披露义务

（1）公司的经营方针和经营范围的重大变化；

（2）公司的重大投资行为，公司在1年内、重大资产超过公司资产总额30%，或者公司营业用主要资

产的抵押、质押、或者报废一次超过该资产的30%；

（3）公司订立重要合同、重大担保或者从事关联，可能对公司的资产、负债、权益和经营成果产生重

要影响；

（4）公司发生重大和未能清偿到期重大的违约情况；

（5）公司发生重大亏损或者重大损失；

（6）公司生产经营的外部条件发生重大变化；

（7）公司的董事、1/3以上监事或者经理（NOT所有高管）发生变动，董事长或者经理无法履行职责；

（8）持有公司5％以上的股东或者实际控制人持有或者控制公司的情况发生较大变化，公司的实际控

制人及其控制的其他企业从事与公司相同或者相似业务的情况发生较大变化；

（9）公司分配股利、增资的计划，公司股权结构的重要变化，公司减资、合并、分立、解散及申请的决

定，或者依法进入程序、被责令关闭；

（10）涉及公司的重大、仲裁，股东大会、董事会决议被依法撤销或者无效；

（11）公司被依法，公司的股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员被

依法采取强制措施；

（12）机构规定的其他事项。

2.公司债券上市公司发布临告的重大：发生可能对上市公司债券的价格产生较大影响的

重大，投资者尚未得知时，公司应当立即将有关该重大的情况向机构和

场所报送临告，并予公告。

（1）公司股权结构或者生产经