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2025年国家税务师实务专项训练试卷（附答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案，用鼠标点击相应的选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.寄售商店代委托人销售寄售物品的行为

B.邮政企业销售集邮品

C.电信单位销售电信服务

D.殡仪馆提供殡葬服务

2.某一般纳税人企业2024年5月销售货物，开具增值税专用发票，销售额为100万元（不含税），适用税率为13%。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，货物已验收入库。该企业5月份应纳增值税额为（）万元。

A.2.6

B.3

C.3.2

D.12.6

3.下列关于增值税即征即退政策的表述，正确的是（）。

A.从事农产品初加工的小规模纳税人适用即征即退政策

B.符合条件的软件生产企业销售其自产软件产品，可以享受即征即退的增值税优惠

C.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易计税方法减按2%征收增值税，不属于即征即退

D.外商投资企业不适用增值税即征即退政策

4.增值税一般纳税人发生的下列业务中，不得开具增值税专用发票的是（）。

A.向消费者个人销售应税服务

B.向小规模纳税人销售应税服务

C.向一般纳税人销售应税服务，对方要求开具专用发票

D.向海关进口货物的收货人销售应税服务

5.企业将自产的产品用于集体福利，按照税法规定应视同销售计算缴纳增值税。其计税依据的确定方法通常是（）。

A.按纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定

B.按组成计税价格确定

C.按市场公允价值确定

D.由税务机关核定

6.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额复合计税方法的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.香烟

D.护肤品

7.某卷烟厂2024年3月销售甲类卷烟1000箱，不含税销售额为500万元；销售乙类卷烟200箱，不含税销售额为200万元。已知甲类卷烟定额税率为每箱60元，比例税率为56%；乙类卷烟定额税率为每箱36元，比例税率为36%。该卷烟厂3月份应缴纳的消费税额为（）万元。（计算结果保留两位小数）

A.35.2

B.36.96

C.37.36

D.72.96

8.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。

A.纳税人自产自用应税消费品，纳税义务发生时间为移送使用的当天

B.纳税人委托加工应税消费品，纳税义务发生时间为提货的当天

C.纳税人销售应税消费品，纳税义务发生时间为发货的当天

D.纳税人进口应税消费品，纳税义务发生时间为海关填发海关进口增值税专用缴款书海的当天

9.企业发生的下列支出中，属于企业所得税税前扣除项目的是（）。

A.支付给关联方的利息支出，超过规定比例的部分

B.用于广告宣传的支出，虽未取得合规发票

C.非广告性质的赞助支出

D.弥补上一年度亏损

10.某居民企业2024年度应纳税所得额为200万元，该企业适用所得税税率为25%。假设该企业2023年度有尚未弥补完的亏损50万元，且符合税法规定的弥补期限。该企业2024年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。

A.25

B.37.5

C.50

D.0

11.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的是（）。

A.固定资产的折旧方法由企业自行决定，与税法规定无关

B.企业使用固定资产的折旧年限短于税法规定的最低折旧年限，其折旧费用按税法规定年限扣除

C.无形资产的摊销年限由企业自行决定，最长不得超过10年

D.企业购置并用于研发活动的仪器、设备，已享受税收优惠的，不得再计提折旧或摊销费用。

12.个体工商户的生产经营所得，适用（）税率。

A.统一比例

B.五级超额累进

C.七级超额累进

D.五级超率累进

13.个人所得税法规定的“劳务报酬所得”是指个人从事（）取得的所得。

A.工作业、表演、演讲、教学、翻译、审稿等

B.独立从事个体劳动所得

C.工资、薪金所得

D.股票