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《财务会计》第二章货币资金2025年最新考试题库

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.现金日记账的记账方法是按照什么顺序进行登记的？()

A.日期顺序

B.金额大小

C.票据种类

D.摘要内容

2.以下哪项不属于现金日记账的记账内容？()

A.现金收入

B.现金支出

C.银行存款收入

D.银行存款支出

3.现金清查时，如果发现现金短缺，首先应做的处理是什么？()

A.直接调整现金日记账

B.立即上报领导

C.查找原因，并暂估入账

D.无需处理，等待自然弥补

4.银行存款日记账的记账依据是以下哪项？()

A.银行对账单

B.现金收付凭证

C.银行存款收付凭证

D.现金日记账

5.现金日记账和银行存款日记账的登记方法有何不同？()

A.记账凭证不同

B.记账顺序不同

C.记账科目不同

D.记账依据不同

6.企业从银行提取现金，应编制哪种会计分录？()

A.借：库存现金，贷：银行存款

B.借：银行存款，贷：库存现金

C.借：库存现金，贷：其他应付款

D.借：其他应付款，贷：库存现金

7.银行对账单与银行存款日记账不符的原因可能有哪些？()

A.银行错误

B.企业错误

C.双方都有错误

D.以上都是

8.现金清查时，如果发现现金盈余，应如何处理？()

A.直接调整现金日记账

B.立即上报领导

C.查找原因，并暂估入账

D.无需处理，等待自然弥补

9.以下哪项不属于现金管理的主要内容？()

A.现金收支管理

B.现金预算管理

C.现金风险控制

D.现金投资管理

10.企业日常现金收支的核算应当通过哪种账户进行？()

A.库存现金账户

B.银行存款账户

C.现金等价物账户

D.其他货币资金账户

二、多选题(共5题)

11.现金日记账的编制依据包括以下哪些？()

A.现金收付凭证

B.银行对账单

C.现金盘点表

D.银行存款日记账

12.企业进行现金清查时，可能出现的现金差异包括哪些？()

A.现金短缺

B.现金盈余

C.现金不符

D.现金相符

13.以下哪些情况会导致银行存款日记账与银行对账单不符？()

A.银行未达账项

B.企业未达账项

C.银行错误

D.企业错误

14.企业现金管理的原则包括以下哪些？()

A.合法性原则

B.安全性原则

C.经济性原则

D.有效性原则

15.现金日记账的记账规则包括哪些？()

A.按照收付日期顺序登记

B.借贷方向符合会计准则

C.记录金额必须准确无误

D.不得随意涂改、挖补

三、填空题(共5题)

16.现金日记账是一种记录企业现金收付及库存现金结余的特种日记账，其格式通常为三栏式，包括日期、摘要和______。

17.企业从银行提取现金，应编制的会计分录为：借记______，贷记______。

18.现金清查时，如果发现现金短缺，应先通过______科目进行暂估入账，待查明原因后进行处理。

19.银行对账单与银行存款日记账不符的原因，除了企业未达账项外，还可能包括______。

20.企业日常现金收支的核算应通过______账户进行。

四、判断题(共5题)

21.现金日记账的登记必须逐日逐笔顺序登记。()

A.正确B.错误

22.银行对账单与银行存款日记账不符的原因，全部都是企业的错误。()

A.正确B.错误

23.企业现金清查时，现金盈余不需要进行会计处理。()

A.正确B.错误

24.现金日记账和银行存款日记账的格式是完全相同的。()

A.正确B.错误

25.企业从银行提取现金，可以直接借记“库存现金”，贷记“银行存款”。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述货币资金的概念及其在企业财务中的重要性。

27.现金日记账和银行存款日记账的格式有何异同？

28.简述银行对账单与银行存款日记账不符的原因和处理方法。

29.企业进行现金清查时，如何处理现金短缺和现金盈余？

30.企业如何进行现金管理，以保持良好的财务状况？

《财务会计》第二章货币资金2025年最新考试题库

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】现金日记账是按照收付日期的顺序进行登记的，这样可以确保账目的连续性和准确性。

2.【答案】C