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中国税收考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的基本特征不包括以下哪项？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税属于？

A.流转税

B.所得税

C.财产税

D.行为税

3.企业所得税的税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.个人所得税的起征点是？

A.3000元

B.3500元

C.4000元

D.4500元

5.以下哪种属于税收优惠形式？

A.加征

B.退税

C.多征税

D.提高税率

6.消费税主要针对什么征收？

A.生活必需品

B.高档消费品

C.所有商品

D.服务

7.税收的主体是？

A.企业

B.个人

C.国家

D.社会组织

8.关税是对什么征收的税？

A.国内交易

B.进口货物

C.出口货物

D.进出口货物

9.资源税是对什么征税？

A.资源开发企业

B.所有企业

C.资源开采和生产应税产品的单位和个人

D.资源使用企业

10.税收制度的核心要素是？

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

答案：1.D2.A3.C4.B5.B6.B7.C8.D9.C10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的有？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.关税

2.税收的职能包括？

A.组织财政收入

B.调节经济

C.监督管理

D.获取利润

3.企业所得税的纳税人包括？

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

4.个人所得税的应税所得项目有？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

5.税收优惠的作用有？

A.调节经济

B.鼓励投资

C.促进就业

D.增加财政收入

6.消费税的征收环节可能在？

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.进口环节

7.下列属于地方税的有？

A.房产税

B.城镇土地使用税

C.契税

D.土地增值税

8.税收与其他财政收入形式相比，具有的特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

9.关税的分类有？

A.进口关税

B.出口关税

C.过境关税

D.特惠关税

10.税收制度的构成要素包括？

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税期限

答案：1.ABCD2.ABC3.AB4.ABCD5.ABC6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABC10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税是价内税。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.个人所得税全部由支付所得的单位代扣代缴。（）

5.税收优惠就是少征税。（）

6.消费税只对特定消费品征税。（）

7.关税是一种间接税。（）

8.资源税的纳税义务人是开采应税资源的单位和个人。（）

9.税收制度一旦确定就不能改变。（）

10.纳税人就是负税人。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.×6.√7.√8.√9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的三个基本特征。

答：强制性、无偿性、固定性。强制性指依靠国家强制力征收；无偿性指国家征税后不再直接偿还；固定性指征税对象、税率等相对固定。

2.企业所得税应纳税所得额如何计算？

答：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

3.个人所得税的税率有哪些形式？

答：有比例税率、超额累进税率。如工资薪金所得适用超额累进税率，劳务报酬等部分所得适用比例税率。

4.简述税收优惠的主要形式。

答：包括减税、免税、退税、优惠税率、税收抵免、亏损弥补等。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何看待税收对经济的调节作用？

答：税收可调节产业结构，引导资源合理配置；调节收入分配，促进社会公平；调节消费，影响经济增长。如对环保产业减税促发展，对高收入者征高税等。

2.分析当前税收制度存在的问题及改进方向。

答：问题如部分税种设置不合理，征管存在漏洞等。改进方向是简化税制，完善税收征管体系，加强信息化建设，提高征管效率，促进税收公平。

3.探讨税收与经济发展的相互关系。

答：经济发展是税收的基础，经济增长带来税源增加。税收又反作用于经济，合理税收政策促进经济结构优化、资源配置等，如税收优惠助企业发展，增税抑制过热经济。

4.谈谈如何加强税收征管以保障财政收入。

答：加强税源监控，掌握税源动态；完善征管制度，堵塞漏洞；提高征管