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2026税务知识竞赛试题及答案

一、单项选择题（每题1分，共30分）

1.2026年1月1日起，增值税一般纳税人发生应税销售行为，原适用13%税率的，其税率调整为（）。

A.11%??B.12%??C.13%??D.9%

答案：C

解析：2026年继续执行13%档税率，政策未调整。

2.小型微利企业2026年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按（）计入应纳税所得额。

A.12.5%??B.25%??C.50%??D.75%

答案：B

解析：财政部2025年第18号公告明确，300万元以内部分仍减按25%计入。

3.纳税人取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，可抵扣进项税的计算公式为（）。

A.（票价＋燃油附加）÷1.09×9%??B.票价÷1.09×9%??C.（票价＋民航发展基金）÷1.09×9%??D.票价×9%

答案：A

解析：民航发展基金不得抵扣，仅票价与燃油附加参与计算。

4.2026年4月征期，增值税一般纳税人因客观原因未在限期内完成申报，可在（）前补办，不加收滞纳金。

A.4月30日??B.5月15日??C.5月31日??D.6月30日

答案：C

解析：征管法第32条及2025年63号公告明确，疫情等不可抗力可延长至5月31日。

5.企业2026年2月购置一台单价480万元的研发设备，会计折旧年限10年，税法允许一次性税前扣除金额为（）。

A.480万元??B.400万元??C.240万元??D.0万元

答案：A

解析：2026年继续执行500万元以下设备器具一次性扣除政策。

6.下列收入中，应并入工资薪金所得缴纳个人所得税的是（）。

A.差旅费津贴??B.托儿补助费??C.加班工资??D.独生子女补贴

答案：C

解析：加班工资属于工资薪金范畴，其余为免税补贴。

7.居民个人2026年取得全年一次性奖金，选择单独计税的，适用税率表为（）。

A.月度税率表??B.年度综合税率表??C.年度经营所得税率表??D.20%比例税率

答案：A

解析：国税发〔2018〕164号延续政策，单独计税时按月度税率表。

8.下列关于资源税的说法正确的是（）。

A.进口原油应缴纳资源税??B.煤炭开采企业自用于发电的煤炭免征??C.从衰竭期矿山开采矿产品减征30%??D.水资源税试点范围不含北京

答案：C

解析：财税〔2020〕34号明确衰竭期矿山减征30%，其余选项均错误。

9.2026年7月，某市将房产税原值减除比例由20%提高到30%，则企业自用房产计税依据为房产原值一次减除（）。

A.10%??B.20%??C.30%??D.40%

答案：C

解析：地方政府可在10%–30%幅度内确定，2026年该市统一为30%。

10.下列合同不征收印花税的是（）。

A.个人书立的住房租赁合同??B.融资租赁合同??C.仓储保管合同??D.建设工程勘察合同

答案：A

解析：财税〔2022〕22号延续对个人住房租赁合同印花税免征。

11.2026年，增值税小规模纳税人月销售额15万元以下免征增值税，该优惠执行至（）。

A.2026年12月31日??B.2027年12月31日??C.长期??D.2026年3月31日

答案：A

解析：财政部2025年第7号公告明确，阶段性政策截至2026年底。

12.企业2026年开展研发活动，委托境外机构研发，可加计扣除的基数为（）。

A.实际支付额全额??B.实际支付额80%??C.实际支付额60%??D.不得加计

答案：B

解析：财税〔2018〕64号规定，委托境外按80%计入加计基数。

13.下列关于环保税的说法正确的是（）。

A.大气污染物税额全国统一为每污染当量1.2元??B.排放污水不征环保税??C.依法设立的城乡污水集中处理场所超标排放应税污染物应征税??D.机动车免征环保税

答案：C

解析：环保法实施条例明确，超标排放即征税，其余选项均错误。

14.2026年，个人转让新三板原始股，持股2年，个人所得税适用政策为（）。

A.免征??B.减按10%??C.减按15%??D.按财产转让所得20%

答案：D

解析：财税〔2018〕137号优惠已到期，恢复20%税率。

15.下列关于土地增值税清算的说法正确的是（）。

A.已竣工验收项目销售率达85%即可要求清算??B.预售许可证满三年仍未销售完毕必须清算??C.取得预售款即触发清算??D.直接转