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呆账核销实施细则

第一条本细则所称呆账是指金融企业承担风险和损失，符合本细则认定条件的债权和股权资产，包括但不限于贷款（含抵押、质押、保证等担保方式）、银行卡透支、贴现、垫款、进出口押汇、同业拆出、应收租赁款等信贷资产，以及由金融企业承担风险的其他债权或股权资产。

第二条呆账核销遵循“严格认定、证据充分、责任清晰、逐级审批、账销案存、对外保密、追偿继续”的原则，确保核销过程合规、透明，风险责任可追溯。

第三条符合以下条件之一的债权或股权，可认定为呆账：

（一）借款人或被投资企业依法宣告破产、关闭、解散或撤销，相关程序已经终结，金融企业对借款人或被投资企业进行追偿后，未能收回的债权或股权。需提供人民法院出具的破产、关闭、解散或撤销裁定文件，清算报告或财产清偿证明，以及金融企业追偿记录。

（二）借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法典》规定被宣告失踪、死亡，金融企业依法对其财产或遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后，未能收回的债权。需提供公安机关或医院出具的死亡证明，法院宣告失踪、死亡的法律文书，财产或遗产清偿证明，以及对担保人的追偿记录。

（三）借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还部分或全部债务，金融企业对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权。需提供气象、消防、地震等部门出具的灾害证明，保险赔偿证明，财产损失评估报告，以及追偿记录。

（四）借款人虽未依法宣告破产、关闭、解散或撤销，但已完全停止经营活动，被县级及以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，金融企业对借款人进行追偿后，未能收回的债权。需提供工商行政管理部门出具的注销、吊销证明，财产清查或清算报告，以及追偿记录。

（五）借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，金融企业经追偿后未能收回的债权。需提供法院刑事判决书，财产执行裁定书，以及追偿记录。

（六）由于借款人和担保人不能偿还到期债务，金融企业诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结执行或终止（中止）执行后，金融企业仍无法收回的债权。需提供法院受理通知书、判决书、裁定书，执行通知书，执行财产查控清单，以及终结执行或终止（中止）执行的法律文书。

（七）对借款人和担保人诉诸法律后，因借款人和担保人主体资格不符或消亡等原因，被法院驳回起诉或裁定免除（或部分免除）债务人责任；或因借款合同、担保合同等权利凭证遗失或丧失诉讼时效，金融企业经追偿后仍无法收回的债权。需提供法院驳回起诉裁定书、免除责任裁定书，权利凭证遗失证明，诉讼时效中止、中断或丧失的法律依据，以及追偿记录。

（八）金融企业对债务人诉诸法律后，经法院调解或经债权人会议通过，与债务人达成和解协议或重整协议，在债务人履行完还款义务后，金融企业仍有部分债权未能收回的。需提供和解协议或重整协议，债务人还款记录，剩余债权未收回的证明材料。

（九）对设定抵押（质押）的债权，金融企业对抵押物（质物）进行处置后，处置收入扣除相关税费后的净额不足以补偿债权的部分。需提供抵押（质押）合同，抵押物（质物）评估报告，处置过程记录，处置收入及税费凭证，不足补偿部分的计算依据。

（十）银行卡持卡人及担保人死亡或经依法宣告失踪、死亡，或经法定程序宣告破产、关闭、解散或撤销，金融企业对其财产或遗产进行清偿后，仍未能收回的透支款项。需提供死亡证明、宣告失踪/死亡法律文书、破产裁定等，财产清偿证明，以及透支交易记录、催收记录。

（十一）助学贷款逾期后，金融企业在确定的有效追索期内，并依法处置助学贷款抵押物（质押物）和向担保人追索连带责任后，仍无法收回的贷款。需提供助学贷款合同，抵押物（质押物）处置证明，担保人代偿证明，有效追索期证明，以及未收回部分的说明。

（十二）经国务院专案批准核销的债权。需提供国务院批准文件或国务院授权部门的批准文件。

第四条申报呆账核销时，经办机构应提交以下材料：

（一）基础材料：

1.呆账核销申报表（包括呆账形成原因、认定依据、金额、借款人及担保人基本情况等）；

2.债权或股权的原始凭证（如借款合同、担保合同、借据、票据、投资协议等）；

3.借款人、担保人最新财务报表及经营状况说明；

4.经办机构对呆账形成过程的详细说明及内部责任认定报告（需明确经办人员、审查人员、审批人员的责任）；

5.法律部门或外聘律师出具的法律意见书（对债权的合法性、诉讼时效、执行可能性等进行论证）。

（二）特定材料：

根据第三条认定的不同情形，分别提供对应的证明材料（如破产裁定、死亡证明、灾害证明、法院执行文书等），材料需为原件，如无法提供原件，应提供经核实的复印件并注明“与原件一致”，由提供人签字或盖章确认。

（三）其他材料：

1.已实