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大学医院财务科工作制度

一、预算管理制度

（一）预算编制原则与流程

1.预算编制遵循“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、突出重点”原则，结合医院年度发展规划、医疗业务量预测、教学科研任务及上级主管部门要求，采用零基预算与增量预算相结合的方法编制。

2.预算编制实行“二上二下”流程：财务科于每年9月启动预算编制工作，组织各科室（部门）填报基础数据及专项预算需求；10月汇总形成初步预算草案，经院长办公会审议后报上级主管部门（“一上”）；根据上级反馈意见调整草案，11月组织科室论证，重点审核人员经费、设备购置、基建维修等大额支出的必要性与可行性；12月形成正式预算方案，经党委会审定后报上级批复（“二上”）；次年1月根据上级批复下达科室预算指标（“二下”）。

（二）预算执行与监控

1.各科室须严格按批复预算执行，禁止无预算、超预算支出。因政策调整、突发医疗任务或教学科研项目新增等确需调整的，须提交书面申请，附调整依据及测算说明，经财务科审核、分管院长签批、院长办公会审议通过后执行，调整金额超过年度预算总额5%的需报上级备案。

2.财务科建立预算执行动态监控机制，按月编制预算执行分析报告，重点监控医疗业务成本、人员经费、三公经费等指标，对执行进度低于序时进度20%或超支预警的科室，发送提示函并约谈负责人；每季度召开预算执行分析会，通报全院执行情况，提出改进措施。

（三）预算考核与评价

1.预算执行情况纳入科室绩效考核，考核指标包括预算准确率（±5%以内为达标）、执行进度（年末执行率不低于90%）、调整次数（年度调整不超过2次）等，考核结果与科室绩效分配、下年度预算额度挂钩。

2.对重大项目预算实行专项评价，财务科联合审计、设备、科研等部门，从经济性、效率性、效果性维度评估资金使用效益，评价结果作为后续项目立项及预算安排的重要依据。

二、收支管理制度

（一）收入管理

1.收入分为医疗收入、教学科研收入及其他收入，全部纳入财务统一核算，严禁私设“小金库”或账外账。

2.医疗收入管理：严格执行物价政策，收费项目、标准及依据在门诊、住院大厅公示；收费票据由财务科统一领购、保管，收费员每日下班前打印收费汇总表，与票据存根、现金（或电子支付凭证）核对，填写缴款单交财务科出纳，实现“日清日结”；财务科每月核对HIS系统收入数据与账面记录，差异超过0.5%的需查明原因并书面报告。

3.教学科研收入管理：教学收入（含进修生学费、规培生培训费）由教育处汇总名单及标准，经财务科审核后开具票据；科研收入（含纵向、横向课题经费）须凭合同或立项文件登记，按项目单独核算，严禁挪用非科研用途。

4.其他收入（如资产出租、利息收入等）须签订规范合同，收入及时足额入账，资产出租收入实行“收支两条线”管理。

（二）支出管理

1.支出实行“分级审批、权责对等”制度，5万元以下（含）由科室负责人、分管院长签批；5万元至50万元（含）由科室负责人、分管院长、总会计师签批；50万元以上经院长办公会审议，院长签批。

2.严格执行国库集中支付与公务卡结算制度，除零星现金支出（单笔1000元以下）外，其他支出须通过银行转账或公务卡结算；发放人员绩效、专家咨询费等须提供签收表或银行代发凭证，严禁现金发放。

3.重点支出控制：

（1）人员经费：按上级核定的工资总额及医院绩效方案执行，超总额发放须报上级审批；

（2）药品及耗材支出：根据药事管理委员会确定的采购目录及数量，结合临床需求动态调整，财务科参与供应商遴选，按合同约定的账期（一般不超过90天）付款；

（3）三公经费：实行总额控制，公务接待严格执行标准（每人不超过150元），报销须附公函、审批单及消费明细；公务用车维修、燃油费实行单车核算；

（4）基建及设备支出：50万元以上项目须经可行性论证、招标采购程序，财务科参与合同签订，按工程进度（设备验收进度）付款，预留10%质量保证金（质保期1年）。

三、成本核算与控制制度

（一）成本核算对象与方法

1.成本核算涵盖医疗业务成本、教学成本、科研成本，其中医疗业务成本按科室（门诊、住院、医技、行政后勤）、项目（检查、治疗）、病种三级核算；教学成本按规培、进修等项目核算；科研成本按课题单独核算。

2.采用全成本核算方法，直接成本（如科室人员工资、耗材）直接计入；间接成本（如水电费、折旧）按人员数量、面积、工作量等合理分摊标准分配至各成本对象。

（二）成本分析与控制

1.财务科按月编制成本分析报告，对比同期及历史数据，重点分析药品耗材占比（控制在40%以内）、百元医疗收入消耗的卫生材料（控制在25元以内）、人均能耗（每平方米不超过50元/年）等指标，对异常波