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大学医院财务审核会计岗位职责

财务审核会计是大学医院财务管理体系中的核心岗位，承担着规范经济行为、防范财务风险、保障资金安全、提升资源使用效益的关键职责。其工作贯穿预算编制执行、收支业务处理、成本控制分析、制度落地监督等全流程，需以严谨的职业判断、扎实的专业知识和高度的责任意识，确保各项经济活动符合国家财经法规、部门规章制度及医院管理要求。具体职责涵盖以下核心领域：

一、预算管理与执行监督

参与医院年度财务预算编制工作，对各部门申报的预算项目进行全面审核。重点审核项目立项依据的充分性，需核对教学、医疗、科研等业务规划与预算的匹配性，确保预算编制与医院战略目标一致；审核资金需求的合理性，通过历史数据对比、市场价格调研等方式，验证设备采购、耗材储备、人员经费等具体支出标准的科学性；审核绩效目标的可实现性，要求业务部门明确预算项目的产出数量、质量指标及社会效益目标，对模糊或空洞的绩效描述提出修改意见。

在预算执行阶段，建立动态监控机制，按月对各部门预算执行进度进行跟踪分析。重点关注大额项目、跨年度项目的资金使用情况，对执行进度滞后或超支的项目，及时与业务部门沟通，核查是否存在计划调整、实施障碍等客观因素；对无合理理由的进度偏差，提出预警并限制后续付款；对因政策变化、业务调整需调整预算的，严格审核调整申请的必要性及调整方案的合规性，确保预算调整程序符合“三重一大”决策要求及医院内部审批流程。

定期编制预算执行分析报告，从项目完成率、资金使用率、绩效目标达成度等维度进行多维度分析，提炼预算管理中的共性问题（如部分科室预算编制经验不足导致偏差过大），提出优化预算编制方法、完善定额标准、加强业务部门财务培训等改进建议，为下一年度预算编制及医院资源配置决策提供数据支撑。

二、收支业务全流程审核

（一）收入审核

负责审核医院各项收入的合规性与完整性。医疗收入方面，需核对收费系统数据与财务系统数据的一致性，重点抽查门诊、住院收费票据的开具情况，确保收费项目符合物价部门核定标准，无自立项目、分解收费、超标准收费等违规行为；审核医保结算数据，检查是否存在挂床住院、虚记费用、串换药品等套取医保基金的风险，对异常结算数据（如某科室某药品月用量突然增长300%）进行专项核查，必要时联合医保管理部门开展现场调研。

教学科研收入方面，审核教育服务收入（如进修生学费、继续教育培训费）的收取依据，需查验收费许可文件、培训协议等资料，确保收费标准经物价部门备案；审核科研经费收入（如纵向课题、横向合作经费）的到账情况，核对合同约定的收款节点与实际到账时间，对延迟到账的项目，及时提醒项目负责人与委托方沟通，避免影响科研进度。

其他收入（如资产出租收入、利息收入）审核中，重点检查资产出租是否履行招租程序、租赁合同是否经法律部门审核、租金标准是否公允；利息收入需核对银行对账单与财务账面记录，确保无资金体外循环风险。所有收入审核需留存电子及纸质记录，形成可追溯的审核痕迹。

三、支出业务合规性审查

（一）日常运营支出审核

对差旅费、会议费、培训费等常规支出，严格执行国家及医院相关费用标准。审核差旅支出时，需核对出差审批单、机票/车票、住宿费发票的时间、地点一致性，检查是否存在绕道旅游、超标准乘坐交通工具等问题；会议费审核需查验会议通知、参会人员签到表、费用明细清单，确保会议规模、会期符合规定，无虚列参会人员套取资金行为；培训费审核需关注培训内容与业务相关性，核对培训机构资质及培训合同，对高额培训费（如单次超过5万元）要求提供市场比价材料，防范利益输送风险。

（二）设备与物资采购支出审核

参与设备、药品、耗材等采购项目的财务评审，审核采购预算的落实情况，检查是否存在无预算、超预算采购行为；审核采购合同条款，重点关注付款方式（如是否预留质量保证金）、验收标准（如医疗设备是否需第三方检测）、违约责任等内容，对显失公平的条款提出修改建议；审核付款申请时，需核对合同约定的付款节点、验收报告（需由使用部门、设备管理部门共同签字确认）、发票信息（需与供应商名称、合同主体一致），对未完成验收或验收不合格的项目，暂停支付剩余款项。

（三）科研与教学支出审核

针对科研项目经费，需按照《国家自然科学基金资助项目资金管理办法》《高等学校科研经费管理办法》等规定，审核费用支出是否在预算批复范围内，是否符合“目标相关性、政策相符性、经济合理性”原则。重点关注劳务费发放是否与科研人员实际参与情况匹配（需提供考勤记录或工作记录）、测试化验加工费是否附明细清单及委托方资质证明、间接费用提取是否符合比例要求。对横向科研项目，需审核经费使用是否符合合同约定，避免将教学或医疗支出混入科研经费。

教学支出审核中，重点关注实验耗材、教材编写、实习基地建设等费用