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大学医院财务科关于相关科室报表的规定

为规范大学医院相关科室财务报表管理，提升财务数据质量，强化经济运行监控，根据《医院财务制度》《政府会计制度》及医院内部管理要求，结合大学医院“医、教、研”一体化特点，现就临床、医技、行政后勤及科研教学等科室（以下统称“相关科室”）财务报表编制、报送及使用作出如下规定：

一、适用范围

本规定适用于医院所有承担经济活动或资源使用职责的科室，具体包括：

1.临床科室：各门诊、住院病区（含分院、社区服务中心）；

2.医技科室：检验科、影像科、药剂科、手术室等提供技术支持的科室；

3.行政后勤科室：院办、人事处、设备处、后勤保障部等管理服务科室；

4.科研教学科室：重点实验室、教研室、研究生管理部门等承担科研项目或教学任务的科室。

二、报表分类及内容要求

相关科室需按财务科统一要求编制四类基础报表及专项报表，具体内容如下：

（一）日常运营类报表

1.医疗收入明细表：

需区分门诊收入与住院收入，按收费项目类别（如诊察费、检查费、治疗费、手术费、药品费、耗材费）细分，同步标注医保类型（城镇职工、城乡居民、自费等）及结算状态（已结算、在院未结算）。门诊收入需关联挂号系统数据，按医师、诊次统计；住院收入需匹配住院号、患者姓名及出院小结，确保收入与服务内容一一对应。

2.科室成本明细表：

分直接成本与间接成本列示。直接成本包括：

-人员经费：科室在编人员、合同人员、返聘人员的工资、绩效、社保及公积金（需注明是否为科研/教学专项人员）；

-专用耗材：科室直接领用的卫生材料（如手术缝线、检验试剂）、办公耗材（如打印纸、标签纸），需附耗材领用单编号及系统出库记录；

-专用设备费用：科室专用设备的折旧（按直线法计算，折旧年限参照医院固定资产管理办法）、维修保养费（附维修合同或审批单）；

-其他直接费用：科室独立发生的差旅费、培训费（需注明培训内容及参与人员）、会议费（附会议通知及签到表）。

间接成本为医院统一分摊的费用，包括：

-公共能耗费：按科室面积占比分摊的水电费、燃气费（分摊公式：科室面积/全院总面积×总能耗费）；

-行政服务费：按科室人数占比分摊的院级管理费（如院办、财务科人工成本）；

-共用设备费：按科室使用次数分摊的CT、MRI等大型设备折旧（分摊依据为设备使用登记本记录的科室使用时长）。

（二）专项管理类报表

1.科研经费收支表：

区分纵向课题（国家/省部级科研项目）与横向课题（企业委托研发项目），按预算科目列示支出明细（设备费、材料费、测试化验加工费、差旅费、劳务费、专家咨询费等）。纵向课题需标注是否符合经费管理办法（如劳务费不超过直接费用15%），横向课题需关联合同约定的支出范围，大额支出（单次≥1万元）需附审批单及原始票据复印件。

2.教学经费使用表：

涵盖本科生、研究生教学及毕业后规培相关支出，包括教材编写费（附出版合同）、教学设备购置（需注明是否为教学专用）、带教老师津贴（按教学工作量计算，附教学任务分配表）、学生实习费用（交通费、住宿费，附实习基地协议）。需单独列示医院配套教学经费与财政专项教学经费的使用情况。

（三）资产类报表

1.科室设备台账：

记录科室管理的所有设备（原值≥1000元），包括设备名称、型号、购入时间、原值、累计折旧、使用状态（在用、闲置、待报废）、存放位置（具体房间号）。闲置设备需注明闲置原因（如技术淘汰、故障待修），待报废设备需附技术鉴定报告。

2.药品及耗材库存表：

药剂科需报送药库、药房库存明细，包括药品名称、规格、生产厂家、库存数量、单价、总金额、有效期（近3个月到期药品需标注预警）；临床/医技科室需报送科室备用耗材（如急救药品、手术耗材）的库存数量及领用记录，确保账实相符（每月末需与药库/设备科系统数据核对）。

（四）预算执行类报表

1.月度预算执行进度表：

按“基本支出预算”“项目支出预算”分列，对比实际支出与预算额度，计算执行进度（执行率=实际支出/预算总额×100%）。执行率低于70%的项目需说明原因（如采购流程延迟、项目未启动），执行率超过100%的需附超支审批单。

三、报表编制规范

（一）数据准确性要求

1.报表数据需以原始凭证为依据，与医院HIS系统（医疗收费）、HRP系统（成本核算）、科研管理系统（课题经费）、固定资产管理系统（设备台账）数据一致。

2.收入类报表需与收费员日结单、医保结算单核对，差异率超过2%的需逐笔核查；成本类报表需与耗材领用单、费用