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大学医院关于医院预算工作报学校备案细则

为规范大学附属医院预算管理工作，强化预算约束与执行监督，确保医院预算编制的科学性、准确性和合规性，根据《中华人民共和国预算法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》《高等学校财务制度》及学校相关财务管理制度，结合医院实际情况，现就医院预算工作报学校备案的具体事项规定如下：

一、备案范围与基本要求

（一）备案范围涵盖医院年度综合预算、年中预算调整方案及重大项目专项预算。其中，年度综合预算为医院全口径收支预算，包含医疗业务、教学科研、后勤保障、基本建设等全部经济活动；年中预算调整方案指因政策变动、业务量变化或重大事项导致原预算无法执行时的调整内容；重大项目专项预算指单次金额超过500万元（含）的设备购置、基建维修、学科建设等专项支出预算。

（二）预算备案须遵循“全面覆盖、真实准确、绩效导向、程序规范”原则。全面覆盖要求预算编制须包含所有经济业务，不得遗漏或拆分；真实准确要求数据来源可追溯，收支测算须基于近三年历史数据、当年业务计划及市场调研结果；绩效导向要求所有支出须设定明确可量化的绩效目标，与年度重点工作紧密衔接；程序规范要求预算编制须经医院内部多部门论证、院务会审议等法定程序。

二、备案内容与材料要求

（一）年度综合预算备案材料包括：

1.预算编制说明。需明确编制依据（国家财经政策、学校年度工作要点、医院五年发展规划、当年业务量预测等）、编制方法（零基预算、增量预算等具体方法的选择及理由）、收支总体情况（总收入、总支出及收支差额，分项列示医疗收入、财政补助收入、科教收入等来源占比，人员经费、药品耗材、设备购置等支出占比）。

2.预算收支明细表。按功能分类与经济分类双重口径编制，功能分类需对应教学、医疗、科研等业务类型，经济分类需细化至“工资福利支出”“商品和服务支出”“资本性支出”等款级科目，其中“三公”经费、会议费、培训费等需单独列示并说明测算依据。

3.重点项目预算清单。列明预算金额超200万元的项目名称、实施背景、资金需求（分年度列支计划）、绩效目标（数量指标如设备购置台数、质量指标如设备利用率、时效指标如安装完成时间、成本指标如单位成本、社会效益指标如服务患者增量等）。

4.绩效目标申报表。针对所有一级项目（预算金额超100万元），需填报项目概述、实施周期、资金投入、预期产出与效益，其中效益指标需区分经济效益（如医疗收入增长率）、社会效益（如区域诊疗能力提升）、可持续影响（如学科建设长远规划）。

（二）年中预算调整备案材料包括：

1.调整申请报告。需说明调整原因（政策变动、突发公共卫生事件、原预算测算偏差等）、调整内容（具体科目或项目的增删改，列明调整前后金额及差额）、调整依据（相关文件、会议纪要、市场价格变动证明等）。

2.调整后的预算收支表。需标注调整部分的明细，区分“调增”“调减”并说明资金来源（如上年结转、非急需项目调剂等）。

3.调整后绩效目标变更说明。若涉及重点项目预算调整，需重新论证绩效目标的合理性，说明调整对原目标的影响及应对措施（如延长实施周期、优化考核指标等）。

（三）重大项目专项预算备案材料包括：

1.项目可行性研究报告。需包含项目背景（解决的实际问题）、技术方案（设备参数、建设标准等）、实施计划（时间节点、责任部门）、资金测算（单价构成、数量依据、市场比价情况）。

2.绩效目标论证报告。由医院内部专家委员会（含财务、业务、审计人员）出具，重点论证目标的相关性（与医院战略匹配度）、可行性（资金与资源保障）、可衡量性（指标量化程度）。

3.风险评估报告。分析项目实施中的资金风险（如融资成本、支付进度）、运营风险（如设备使用率不足）、政策风险（如医保支付方式改革影响），并提出具体防范措施（如设置预算弹性空间、签订对赌协议等）。

三、备案流程与时间节点

（一）编制与内部审议阶段（每年9月-11月）：

医院财务部门牵头，组织业务部门、科研部门、后勤部门等开展预算编制工作。业务部门负责提供医疗业务量（门急诊人次、出院人数等）、教学任务（学生人数、课程数量等）、科研项目（在研课题数量、经费到账计划等）预测数据；设备管理部门负责提供大型设备购置需求清单及市场调研价格；基建部门负责提供维修改造项目的工程量清单及造价预算。财务部门汇总数据后，结合医院年度工作重点，编制预算初稿。初稿需经医院预算管理委员会（由院领导、财务、审计、医务、科研等部门负责人组成）讨论，形成修改意见；修改后提交院务会审议，形成正式预算草案。

（二）提交备案阶段（每年12月1日-15日）：

医院需在12月15日前将年度综合预算备案材料（纸质版加盖公章，电子版刻录光盘）提交至学校财务处。年中预算调整需在每年6月30日前完