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公司内部审计项目管理办法及制度

一、总则

1.目的

为了规范公司内部审计项目管理，提高内部审计工作质量和效率，充分发挥内部审计在加强公司内部控制、防范风险、提高经济效益等方面的作用，根据国家相关法律法规和公司内部管理要求，特制定本办法及制度。

2.适用范围

本办法及制度适用于公司内部开展的所有审计项目，包括但不限于财务审计、绩效审计、内部控制审计、专项审计等。

3.定义

本办法所称内部审计项目，是指公司内部审计机构为实现特定审计目标，对被审计单位的经济活动、财务收支、内部控制等进行的独立、客观的审查和评价活动。

二、审计项目计划管理

1.计划制定原则

审计项目计划的制定应当遵循以下原则：

-战略导向原则：紧密围绕公司战略目标和重点工作，确定审计项目和审计重点。

-风险导向原则：充分考虑公司面临的各类风险，优先安排高风险领域的审计项目。

-重要性原则：关注重要业务、重要事项和重要环节，合理分配审计资源。

-可行性原则：结合审计机构的人员数量、专业能力和时间安排，确保审计项目计划具有可操作性。

2.计划制定流程

-信息收集：审计机构应当在每年年底前，收集公司战略规划、年度经营计划、风险管理报告、财务报表等相关信息，了解公司业务发展情况和风险状况。

-需求调查：向公司管理层、各部门和下属单位征求审计项目需求，了解他们关注的重点问题和期望解决的事项。

-初步拟定：审计机构根据收集的信息和需求调查结果，结合审计资源状况，初步拟定下一年度审计项目计划草案。

-评估论证：组织相关人员对审计项目计划草案进行评估论证，分析每个审计项目的必要性、可行性和预期效果。

-审批确定：审计项目计划草案经审计机构负责人审核后，报公司管理层审批确定。经批准的审计项目计划应当以正式文件形式下达执行。

3.计划调整

审计项目计划一经确定，原则上不得随意调整。如因公司战略调整、重大业务变化、突发风险事件等特殊情况需要调整审计项目计划的，审计机构应当提出调整方案，说明调整的原因和必要性，经公司管理层审批同意后执行。

三、审计项目实施管理

1.审计准备阶段

-成立审计组：根据审计项目的性质和规模，审计机构应当选派具有相应专业知识和技能的审计人员组成审计组，并指定审计组长。审计组长负责审计项目的组织、协调和实施工作。

-开展审前调查：审计组应当在实施审计前，对被审计单位的基本情况、业务流程、内部控制等进行调查了解，收集相关资料，评估审计风险，确定审计重点和审计方法。

-制定审计方案：审计组根据审前调查结果，制定详细的审计方案。审计方案应当包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计时间安排、人员分工等内容。审计方案经审计机构负责人审核批准后实施。

-下达审计通知书：审计机构应当在实施审计前[X]个工作日，向被审计单位下达审计通知书。审计通知书应当明确审计项目名称、审计目的、审计范围、审计时间、审计组人员名单等内容，并要求被审计单位做好相关准备工作。

2.审计实施阶段

-内部控制测试：审计组应当对被审计单位的内部控制制度进行测试，评价内部控制的有效性。内部控制测试可以采用询问、观察、检查、重新执行等方法。

-实质性审查：审计组应当根据审计方案的要求，对被审计单位的经济活动、财务收支等进行实质性审查，收集审计证据。实质性审查可以采用检查、监盘、函证、计算、分析性复核等方法。

-审计证据收集：审计人员应当按照规定的程序和方法收集审计证据，确保审计证据的充分性、相关性和可靠性。审计证据应当以书面形式记录，并由被审计单位相关人员签字确认。

-编制审计工作底稿：审计人员应当将审计过程中发现的问题、取得的审计证据和形成的审计结论等记录在审计工作底稿中。审计工作底稿应当内容完整、记录清晰、结论明确，并由审计人员签字确认。

-沟通协调：审计组在审计过程中应当与被审计单位保持良好的沟通协调，及时了解被审计单位的意见和建议，对发现的问题进行充分沟通和核实。

3.审计终结阶段

-撰写审计报告：审计组在完成审计实施工作后，应当根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告。审计报告应当内容真实、数据准确、结论客观、建议可行。审计报告初稿完成后，应当征求被审计单位的意见。

-审核审定：审计报告经审计组组长审核后，报审计机构负责人审定。审计机构负责人应当对审计报告的内容进行全面审核，确保审计报告的质量。

-征求意见：审计报告征求被审计单位意见的时间一般为[X]个工作日。被审计单位应当在规定的时间内提出书面意见，逾期未提出意见的，视为无异议。

-报告提交：审计报告经被审计单位反馈意见后，审计组应当对审计报告进行修改完善，报公司管理层审批后提交。审计报告应当同时抄送被审计单位及其相关部门。

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