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代理记账机构告知承诺制自查报告

为全面落实《代理记账管理办法》（财政部令第98号）及《财政部关于做好2023年代理记账行业管理工作的通知》（财会〔2023〕4号）中关于告知承诺制的相关要求，我机构严格对照《代理记账机构设立告知承诺书》中承诺的事项，对自身执业条件、内部管理、业务开展等情况进行了全面自查。现将自查情况报告如下：

一、自查工作基本情况

本次自查以“全面覆盖、重点核查、真实反映”为原则，针对告知承诺制中涉及的机构设立条件、从业人员资质、内部管理制度、业务规范执行等核心内容展开。自查范围涵盖2022年1月至2023年6月期间的所有经营活动，重点核查2023年1月实施告知承诺制以来的执业情况。自查方法采用“资料核对+现场检查+人员访谈”相结合的方式：一是系统梳理机构营业执照、从业人员资格证书、社保缴纳记录、办公场所产权证明等基础资料，核对承诺事项的真实性；二是抽取20%的代理记账业务档案，检查记账凭证、财务报表、税务申报记录的完整性和规范性；三是组织全体从业人员开展问卷调查，了解对内部制度的认知度和执行情况；四是与3家重点客户进行访谈，收集服务质量反馈。自查工作由机构负责人牵头，合规部、财务部、业务部联合组成专项小组，历时15个工作日完成，形成自查记录32份，问题清单1份，整改台账1份。

二、承诺事项履行情况

（一）机构设立条件符合性

本机构于2018年5月成立，统一社会信用代码为913201XXXXX7654，当前注册资本50万元，实际经营地址为南京市建邺区江东中路XX号XX大厦X层X室（与营业执照登记地址一致），办公面积120平方米，设有独立的财务资料档案室、客户接待室和从业人员办公区，符合“有固定办公场所”的承诺要求。经核查，办公场所产权清晰（产权人为本机构），无转租或借用情况，消防设施、网络设备等基础办公条件完善，能够满足日常代理记账业务需求。

（二）从业人员资质与稳定性

截至2023年6月30日，本机构共有从业人员12名，其中专职从业人员10名（占比83.33%），兼职从业人员2名（均为外部专家顾问，仅提供技术支持，不参与日常记账业务）。专职从业人员中，具备初级会计专业技术资格的7名，中级会计专业技术资格的3名，所有专职人员均持有有效的会计从业资格证书（或已通过会计专业技术资格考试）。经核查，10名专职从业人员的劳动关系均在本机构，社保缴纳记录显示：2022年1月至2023年6月期间，除1名2023年5月新入职员工因社保转移手续延迟，6月社保于7月10日补缴外，其余人员均按月足额缴纳，符合“专职从业人员不少于3名”“从业人员具备专业能力”的承诺要求。兼职人员均与机构签订《顾问服务协议》，明确其不参与具体记账业务，仅提供政策解读和技术指导，不存在以兼职人员充抵专职人员的情况。

（三）内部管理制度健全性

本机构已建立涵盖业务承接、账务处理、档案管理、质量控制、风险防范等全流程的内部管理制度，具体包括《代理记账业务操作规范》《财务档案管理办法》《质量复核制度》《客户服务规范》《保密协议》等12项制度。其中，《质量复核制度》明确“记账会计初审—主管会计复审—机构负责人终审”的三级复核流程，要求对每笔经济业务的原始凭证真实性、账务处理准确性、税务申报合规性进行逐层核查；《财务档案管理办法》规定纸质档案保存年限为30年（自业务终止年度起算），电子档案备份至云端服务器并定期本地归档，档案调阅需填写《调阅申请表》并经负责人审批。通过抽查2023年1-6月的30份业务档案，发现所有档案均按制度要求分类装订，复核记录完整（三级复核签字率100%），调阅记录清晰（共调阅5次，均有完整审批手续），制度执行情况良好。

（四）业务开展合规性

本机构严格在核准的经营范围内开展业务，主要提供代理记账、税务申报、财务咨询等服务，未从事审计、验资、金融理财等超出资质范围的业务。截至2023年6月，共有存量客户126家，其中小微企业112家（占比88.89%），个体工商户14家（占比11.11%），客户行业覆盖制造业、批发零售业、服务业等。2022年1月至2023年6月累计完成代理记账业务2316笔，税务申报1512次，财务咨询服务42次。通过抽取50份客户合同和对应的记账凭证、税务申报表核查，发现所有业务均签订书面委托合同（合同要素包括服务内容、期限、费用、双方权利义务等），记账凭证均附原始凭证或原始凭证汇总表，税务申报数据与财务报表数据一致，未发现虚开发票、虚假申报等违规行为。客户满意度调查显示，95%的客户对服务质量表示“满意”，5%表示“基本满意”，主要反馈集中在“月度财务分析报告可读性待提升”，无重大投诉或纠纷记录。

（五）信息公示及时性

根据《代理记账行业管理系统》要求，本机构已在2023年3月31日前完成202