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大学医院稽核职责会计岗位

需围绕医疗、教学、科研三位一体的运营特点，以规范经济行为、防范财务风险、提升资金效益为核心目标，深度融入医院经济管理全流程。其职责覆盖财务收支稽核、预算执行监督、内部控制评价、资产管理核查、经济合同审核、会计档案管理及风险预警等七大核心领域，具体履职要求与操作要点如下：

一、财务收支全流程稽核

（一）原始凭证合法性审核

需逐笔核查经济业务原始凭证的合规性，重点关注：一是票据类型与业务性质匹配性，如医疗服务收入需核对收费系统电子票据与手工补打票据的一致性，避免重复记账或漏记；二是票据要素完整性，检查开票日期、业务内容、数量单价、大小写金额、签章等是否齐全，对增值税专用发票需通过全国增值税发票查验平台验证真伪；三是审批流程规范性，严格核对经办、验收、审批三级签批手续，特别针对万元以上支出需核查是否附加会议纪要、市场比价单等辅助证明材料，对科研经费支出还需关联项目任务书，确保费用列支与研究内容直接相关。

（二）资金流向真实性追踪

通过财务系统与银行流水的双向核对，验证资金收支与业务事项的匹配性。对医疗收入，需将HIS系统结算数据与财务账套收入数据按月比对，重点关注医保回款滞后、患者欠费核销等特殊情形的处理是否符合医院坏账管理办法；对采购付款，需追踪“合同-验收单-发票-付款”四单匹配情况，对分次付款的大型设备采购，需核查各期付款是否与设备交付进度一致，避免超进度付款。对现金收支业务，严格执行《现金管理暂行条例》，单日超过1万元的现金支出需单独登记备查，定期抽取10%的现金凭证进行突击核查，防范坐支、白条抵库等违规行为。

（三）会计核算准确性校验

以《政府会计制度》为依据，重点审核会计科目使用的准确性。例如，教学相关的师资培训费用应计入“业务活动费用-教学费用”，而非笼统计入“管理费用”；科研设备购置需区分“固定资产”与“库存物品”，对单价未达固定资产标准但批量购置的专用设备，需按医院资产管理办法判定是否纳入固定资产管理；对跨期费用，如一次性支付的全年房租，需检查是否通过“预付账款”分期摊销，确保权责发生制原则落实。每月末对财务账套与业务系统（如物资管理系统、固定资产管理系统）进行对账，差异率需控制在0.5%以内，超过阈值的需立即启动专项核查。

二、预算执行动态监督

（一）预算指标分解监控

参与年度预算编制环节，重点对医疗、教学、科研三类专项预算的合理性提出建议。例如，教学预算需结合医学院学生数量、临床实习基地数量测算带教成本；科研预算需根据在研课题数量、经费来源（纵向/横向）区分直接费用与间接费用比例。预算下达后，通过财务系统设置“双控制”额度（预算指标与合同金额），对超预算或无预算支出实行系统拦截。对科研项目预算，需按“设备费、材料费、测试化验加工费”等明细科目设置子额度，严禁随意调剂，确需调剂的需经科研管理部门审批并备案。

（二）执行进度分析反馈

建立“月度预警、季度分析、年度考核”的动态监控机制。每月5日前生成各科室预算执行进度表，对执行率低于20%（季度）或50%（年度）的项目，通过OA系统向科室负责人发送预警提示；每季度末组织预算执行分析会，重点剖析医疗设备采购延迟、科研经费使用缓慢等共性问题，例如某科室因招标流程冗长导致设备采购款执行率仅35%，需协调招标管理部门优化流程；年度终了，结合预算执行率（权重40%）、资金使用效益（权重30%）、预算调整合规性（权重30%）对各科室进行考核，考核结果与下年度预算额度挂钩，对连续两年执行率低于70%的项目，核减下年度预算5%-10%。

（三）专项经费绩效评价

针对教学、科研等专项经费，建立“投入-过程-产出-效益”四维评价体系。教学专项重点评价实习带教质量（如学生满意度、执业医师考试通过率）与教学设备利用率（如实验室开放时长）；科研专项重点评价成果转化情况（如专利授权数、论文发表数）与经费投入产出比（如每万元经费产生的科研成果数量）。评价结果需形成专项报告，反馈至科研处、教务处及医院管理层，为后续专项经费分配提供数据支撑。例如，某横向科研项目经费100万元，结项时仅产出1篇核心论文，投入产出比低于同类项目均值，下年度同类项目预算额度将调减20%。

三、内部控制有效性评价

（一）制度建设完整性评估

定期梳理医院内部控制制度，重点检查是否覆盖医疗收费、药品采购、设备管理、科研经费等关键领域。例如，医疗收费环节需具备《收费票据管理制度》《退费管理办法》《医保控费细则》；药品采购环节需具备《供应商遴选制度》《药品验收入库规范》《效期药品管理制度》。对新业务（如互联网医院收费）或新政策（如DRG付费改革），需在政策实施后3个月内推动相关制度修订，确保制度与业务发展同步。

（二）业务流程合规性检查

采用“穿行测试”法对关键业务流程进行全流程追踪