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大学医院往来结算会计岗位职责

往来结算会计是大学医院财务管理体系中的核心岗位之一，主要负责医院与外部单位、内部部门及个人之间经济往来的核算、监督与管理工作。其职责覆盖应收款项、应付款项的全流程管理，需深度参与医院资金流转监控、债权债务风险防控及财务数据决策支持，具体工作内容如下：

一、应收款项全周期管理

应收款项管理是保障医院资金及时回笼、维护资产安全的关键环节，需围绕医疗服务收入、科研协作收入、其他业务收入等多类型债权展开精细化管理。

1.医疗服务应收款管理

（1）门诊与住院应收：每日核对收费系统与财务系统数据，重点关注门诊诊查费、检查检验费、药品费及住院患者押金、床位费、治疗费等收入。需逐笔核查收费票据与HIS系统（医院信息系统）记录的一致性，对未及时到账的自费患者费用，需协同门诊收费处、住院结算科追踪原因，区分漏收、缓交或恶意拖欠情形，分类制定催缴方案。

（2）医保应收款管理：严格按照医保协议条款，定期与医保经办机构核对结算数据，包括普通医保、异地医保、大病保险等各类医保类型。需重点审核医保拒付或扣减明细，分析拒付原因（如诊疗项目超范围、病历资料不全、编码错误等），及时协同临床科室完善材料并重新申报；对长期未结算的医保款项，需形成专项报告提交财务负责人，推动与医保部门的专项沟通。

（3）教学与科研应收款：针对大学附属医院承担的教学任务（如实习学生培养费、进修医师培训费）及科研协作项目（与高校、企业合作的科研课题经费），需依据合同约定的收费标准、支付节点，跟踪款项到账情况。对分期支付的科研经费，需在合同签订阶段参与条款审核，明确发票开具要求、违约责任等，避免后期结算纠纷；对超期未付的教学类款项，需与教育管理部门联动，通过学生学籍管理、进修资格审核等手段辅助催缴。

2.其他应收款管理

包括职工借款、押金保证金、对外投资收益等。职工借款需严格执行“前账不清、后账不借”原则，审核借款审批单的用途合理性、金额必要性及审批流程完整性（需经科室负责人、分管院长签字）；定期（每月）清理3个月以上的长期借款，对因特殊原因无法及时核销的，需要求借款人提交书面说明并更新还款计划；押金保证金（如设备租赁押金、场地使用押金）需建立专项台账，记录收取时间、金额、对方单位、退还条件，在满足退还条件时（如设备完好归还、场地无损坏），协同业务部门确认后办理退款手续，避免因超期未退引发法律风险。

二、应付款项全流程管控

应付款项管理直接关系医院信用评级与供应商合作稳定性，需围绕药品耗材采购、设备与工程款项、日常运营费用等展开，重点把控审核、支付与风险预警环节。

1.药品与耗材应付款管理

（1）审核环节：接收采购部门提交的付款申请时，需核对采购合同、入库验收单、发票“三流一致”（合同金额与验收数量匹配、发票金额与合同金额一致、发票信息与供应商资质相符）。特别关注药品集中采购（如国家/省级药品集采）的特殊条款，核对采购价格是否符合集采目录，避免超标准支付；对中药饮片、高值耗材等特殊品类，需额外核查质检报告、追溯码等附加凭证。

（2）支付环节：根据合同约定的账期（如30天、60天），结合医院资金计划安排付款。对提前付款的供应商（如享受现金折扣），需测算折扣收益与资金成本，提交财务负责人审批；对延迟付款的，需提前与供应商沟通并说明原因，避免影响后续采购合作。

（3）风险预警：定期分析应付账款账龄，对接近或超过合同账期的款项，生成预警清单并推送至采购部门，督促其与供应商协商延期或调整支付计划；对长期挂账的应付账款（如因质量问题未解决的暂扣款项），需协同采购、质检部门确认处理方案，及时核销或转为营业外收入。

2.设备与工程应付款管理

（1）设备采购：涉及医疗设备、办公设备等，需审核设备验收报告（由设备科、使用科室共同签字确认）、安装调试记录（如大型医疗设备需厂家提供调试合格证明），并核对合同中的质保条款（通常预留5%-10%质保金，质保期1-3年）。对进口设备，需额外核查报关单、关税缴纳凭证、外汇支付手续，确保符合国家外汇管理规定。

（2）工程款项：包括基建工程、装修改造工程等，需依据工程进度付款。审核时需核对工程进度确认单（由监理单位、工程管理部门、使用科室三方签字）、工程结算审计报告（竣工结算需经第三方审计），并注意合同中的变更条款（如工程增量超过10%需重新签订补充协议）。对政府投资项目，需同步核查财政资金到位情况，避免超预算支付。

3.日常运营应付款管理

涵盖水电暖费用、物业管理费、软件服务费等。需建立费用台账，记录费用周期（如水电费按月、物业费按年）、计费标准（如面积单价、用量单价），定期与供应方核对账单（如电力公