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2025纳税服务考试题及答案

一、单项选择题（每题1分，共40分）

1.纳税人首次办理增值税一般纳税人登记，可通过以下哪种渠道提交申请()

A.电子税务局“我要办税—综合信息报告—资格信息报告”模块

B.拨打12366纳税缴费服务热线口头申请

C.邮寄纸质《一般纳税人登记表》至省税务局政策法规处

D.前往任意一家商业银行柜台代办

答案：A

解析：电子税务局提供7×24小时在线办理，符合“非接触式”办税要求；12366仅提供咨询，不具备业务受理功能；邮寄与银行柜台均非法定受理渠道。

2.自2025年1月1日起，小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，实际税负为()

A.5%

B.5%与10%两档超额累进

C.25%

D.20%

答案：B

解析：财税〔2024〕**号明确，300万元以内分段减按25%计入应纳税所得额，再按20%税率缴纳，实际税负5%与10%两档。

3.纳税人申请退还增量留抵税额，需满足连续六个月增量留抵大于零且第六个月不低于()

A.10万元

B.30万元

C.50万元

D.100万元

答案：C

解析：财政部税务总局公告2024年第**号维持50万元门槛，确保退税规模与风险匹配。

4.纳税人通过电子发票服务平台开具数字化电子发票，其票面“机器编号”栏次应()

A.留空不填

B.自动带出平台分配的唯一标识

C.手工录入税控盘编号

D.统一填写

答案：B

解析：数字化电子发票无需税控设备，平台自动生成并写入机器编号，确保票流可追溯。

5.下列关于2025年“六税两费”减免政策正确的是()

A.仅适用增值税小规模纳税人

B.一般纳税人中的小型微利企业可享受50%幅度减征

C.个人独资企业一律不得享受

D.资源税不在减免范围

答案：B

解析：财政部公告2024年第**号将减免主体扩围至一般纳税人中的小型微利企业与个体工商户，资源税等“六税两费”均可减征50%。

6.纳税人逾期申报被处以罚款，若对处罚决定不服，可在收到决定书之日起几日内申请行政复议()

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

答案：C

解析：《税务行政复议规则》第九条明确复议申请期限为60日。

7.2025年起，个人养老金缴费税前扣除限额为每年()

A.8000元

B.10000元

C.12000元

D.15000元

答案：C

解析：人社部等五部委联合通知维持12000元标准，与2024年一致。

8.纳税人办理出口退税时，首次申报退（免）税的出口业务，税务机关应自受理之日起几日内完成实地核查()

A.5日

B.10日

C.15日

D.20日

答案：D

解析：《出口退（免）税管理工作规范》2.0版要求20日内完成首笔实地核查。

9.下列哪项不属于纳税信用评价直接判D情形()

A.偷税100万元以上且占应纳税额10%以上

B.暴力抗税

C.非正常户

D.未按规定期限办理纳税申报30天以内

答案：D

解析：30日内逾期申报仅扣分，不直接判D；前三项为《纳税信用管理办法》明确的直接判D情形。

10.电子税务局“简易注销预检”功能主要校验的税种是()

A.增值税、企业所得税、土地增值税

B.增值税、消费税、城市维护建设税

C.增值税、企业所得税、个人所得税

D.增值税、印花税、资源税

答案：C

解析：预检核心监控企业主体税种及股东个税清算，确保无欠税。

11.纳税人享受研发费用加计扣除，需在何时之前通过电子税务局报送《研发费用加计扣除优惠明细表》()

A.年度汇算清缴期结束前

B.年度终了后30日内

C.季度预缴申报时同步报送

D.无需报送，留存备查即可

答案：A

解析：2025年继续实行“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”，但须在汇算清缴期内完成申报。

12.下列关于数字化电子发票“红字确认单”说法正确的是()

A.受票方未确认用途即可由开票方单方开具

B.无需上传交易合同

C.需受票方在平台确认后方可生成红字发票

D.红字发票无需重新加盖电子签章

答案：C

解析：红字流程引入受票方确认机制，防范恶意冲红。

13.纳税人跨区域提供建筑服务，预缴增值税时适用的预征率是()

A.1%

B.2%

C.3%

D.5%

答案：B

解析：一般计税项目适用2%预征率，简易计税项目适用3%。

14.2025年起，新能源汽车免征车辆购置税政策延续至()

A.2025年12月31日

B.2026年12月31日

C.2027年12月31日

D.2030年12月31日

答案：C

解析：三部委公告2024年第**号明确再延续三年至2027年底。

15.纳税人通过“非接触式”办税渠道