企业财务审核及内控体系流程手册.docVIP

企业财务审核及内控体系流程手册

一、手册编制目的与适用范围

本手册旨在规范企业财务审核及内控管理流程，明确各岗位职责，保证财务活动合规、高效、有序运行，防范财务风险，保障企业资产安全与完整。适用于企业内部所有涉及资金收支、费用报销、采购付款、成本核算、财务报告等经济业务的部门及人员，涵盖从业务发起至财务归档的全流程管控。

二、企业财务审核与内控体系概述

财务审核是内控体系的核心环节，通过对经济业务的真实性、合规性、合理性进行审查，保证企业资源有效配置。内控体系以“流程标准化、职责清晰化、监督常态化”为原则，涵盖授权审批、不相容岗位分离、凭证记录、定期对账、内部审计等关键控制点，形成“事前预防、事中控制、事后监督”的闭环管理机制。

三、典型业务场景与流程说明

（一）日常费用报销审核流程

适用场景：员工因公出差、办公采购、业务招待等日常费用的报销处理。

分步骤操作说明：

业务发起与单据填写

员工（经办人）发生费用后，取得合规票据（如增值税发票、行程单等），在费用报销系统中填写《费用报销单》，注明费用类型、发生日期、金额、事由及所属项目，并票据扫描件。

要求：票据抬头为企业全称，内容与业务实质相符，金额大小写一致，附件完整（如会议通知、出差审批单等）。

部门初审

部门负责人（审核人A）对报销单的合理性、业务真实性进行审核，重点核查费用是否符合部门预算、报销标准是否合规（如差旅住宿标准、招待费限额）。

审核通过后，在系统中签署“同意”意见；若存在疑问，退回经办人补充说明或修改。

财务复审

财务部专员（审核人B）接收报销单后，重点检查票据合规性（如发票真伪、税务合规性）、计算准确性（报销金额、分摊项目）、审批流程完整性（部门负责人签字是否齐全）。

对不符合规定的单据，注明退回原因并退回经办人；审核通过后，提交财务经理复核。

财务经理终审

财务经理（审批人C）根据费用金额及权限进行审批：单笔费用在5000元以下的，直接审批；超过5000元的，需报总经理（最终审批人D）审批。

审批通过后，付款凭证，交由出纳办理付款。

付款与归档

出纳（操作人E）根据审批通过的报销单，通过企业银行账户向员工账户转账，同时在系统中标注“已付款”状态。

会计（记账人F）根据报销单及付款凭证，在财务系统中进行账务处理，保证科目准确、摘要清晰。

月末，财务部将报销单、票据、审批单等资料按类别整理归档，保存期限不少于5年。

（二）采购付款内控流程

适用场景：企业原材料采购、固定资产购置、服务采购等对外付款业务。

分步骤操作说明：

采购申请与审批

需求部门（如生产部、行政部）填写《采购申请单》，注明物资名称、规格、数量、预估金额、用途及供应商信息，提交部门负责人（审批人G）审批。

金额超过1万元的采购，需附《供应商比价表》（至少3家供应商报价）；超过5万元的，需组织采购部、财务部、需求部门联合评审。

订单与合同签订

采购部（经办人H）根据审批通过的《采购申请单》，向选定供应商发送采购订单，明确价格、交货期、付款条件等条款。

金额超过2万元的采购，需签订书面合同，合同需经法务部（审核人I）审核条款合规性，总经理（审批人J）签字盖章后生效。

物资验收与入库

物资到达后，需求部门、仓库部（验收人K）共同进行验收，核对物资名称、规格、数量、质量是否与订单一致，填写《物资验收单》，双方签字确认。

验收不合格的，由采购部联系供应商退换货，并记录原因。

发票审核与付款申请

供应商开具合规发票后，采购部（经办人H）将发票、采购订单、验收单、合同等资料提交财务部审核。

财务专员（审核人L）重点核对“四单匹配”（订单、验收单、发票、合同）信息是否一致，发票真伪及税务合规性。

付款审批与执行

财务部根据付款条件（如预付款、到付款、质保金），填写《付款审批单》，附审核通过的发票、验收单等资料，按权限审批：

预付款（不超过合同金额30%）：采购部经理、财务经理、总经理审批；

到付款：财务经理、总经理审批；

质保金（合同约定比例）：需附质保期满验收证明，总经理审批。

审批通过后，出纳（操作人E）通过银行转账支付款项，并在系统中更新供应商应付账款余额。

（三）财务报告编制与审核流程

适用场景：月度、季度、年度财务报告（资产负债表、利润表、现金流量表及附注）的编制与对外报送。

分步骤操作说明：

数据收集与整理

各业务部门（如销售部、采购部、生产部）在每月5日前，向财务部提供当月业务数据（如销售台账、出入库记录、费用明细表）。

财务部会计（记账人F）根据原始凭证、总账、明细账，核对账务数据准确性，保证收入、成本、费用等科目核算无误。

报表编制

财务经理（编制人M）组织会计人员编制财务报表，保证报表数据真实、完整，勾稽关系正确（如资产负债表“资产=负债+所有者权益”、利润表“净利润=收入-成本-费用”）。