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呆滞物资责任追究制度

第一章总则

1.1制度定位

本制度是公司资产全生命周期管理的刚性约束文件，适用于所有形成呆滞物资的采购、仓储、生产、研发、销售、售后及报废环节。任何部门、岗位、个人不得以“历史原因”“行业惯例”“客户特殊要求”等理由豁免责任追溯。

1.2呆滞物资定义

同时满足下列四项条件即认定为呆滞物资：

（1）入库时间≥180天且滚动12个月无消耗记录；

（2）现有库存≥未来12个月滚动需求预测量的3倍；

（3）技术状态未冻结，但无明确订单、项目或研发任务匹配；

（4）市场可售价格低于账面净值70%或预估处置费用高于可收回金额。

1.3责任追溯原则

（1）谁发起谁负责：需求产生环节对数量、规格、交期负第一责任；

（2）谁审批谁连带：各级审批人对决策依据、风险提示负连带比例责任；

（3）谁执行谁落地：仓储、采购、生产、物流对实物管理负直接保管责任；

（4）谁监督谁闭环：财务、审计、风控对数据真实性、流程合规性负监督责任；

（5）损失金额与绩效奖金、职级晋升、股权激励、评优资格刚性挂钩，不设豁免窗口。

第二章责任主体与职责边界

2.1需求发起部门

a.销售部：负责提供12个月滚动销售预测，预测偏差连续两次±30%即触发预警；

b.研发部：负责在新品立项5个工作日内输出物料选型清单及生命周期消耗计划；

c.生产部：负责在排产系统锁定6个月生产计划，计划变更须提前30天书面说明；

d.售后部：负责在备件需求产生3个工作日内在系统创建需求单，并标注“售后专用”属性。

2.2采购中心

a.战略采购部：对最小订货量（MOQ）、价格阶梯、尾差条款负商务谈判责任；

b.执行采购部：对下单数量、交期、供应商产能核实负执行责任；

c.供应商质量管理部：对来料质量异常导致的返工、挑选、退料负质量责任。

2.3仓储中心

a.实物保管科：对库存准确率、储位规范、环境防护负现场责任；

b.系统账务科：对ERP账面数量、批次属性、价值评估负数据责任；

c.库存控制科：对预警模型、重订货点、安全库存参数负算法责任。

2.4财务与风控

a.成本管理科：每月5号前发布库龄分析报表，标注红黄蓝三级风险；

b.内审部：每季度抽取10%呆滞物料进行穿行测试，核实原因与责任人；

c.法务部：对因合同条款缺陷导致的不可退货、不可折价情形负条款审核责任。

第三章呆滞物资认定流程

3.1系统预警

ERP每日02:30自动跑批，生成《呆滞预警清单》，推送至库存控制科、需求发起部门负责人、财务成本管理科三方邮箱。

3.2人工复核

库存控制科2个工作日完成人工复核，重点排除：

（1）客户已签合同但未下达正式PO；

（2）研发已立项但未下达BOM；

（3）战略储备物资经董事长书面特批。

3.3责任听证

复核结果提交“呆滞物资责任认定委员会”（以下简称“认委会”），认委会由分管供应链副总裁、财务总监、内审部负责人、法务部负责人、工会代表五人组成，采取“一人一票、多数决”制。听证会在复核完成后3个工作日召开，全程录音录像，会议纪要当场签字确认。

3.4结果发布

认委会在听证会结束后1个工作日发布《呆滞物资责任认定书》，内容包括：物料编码、呆滞数量、账面价值、可变现净值、损失金额、责任主体、责任比例、申诉期限。

第四章损失金额计算模型

4.1直接损失

直接损失=账面净值－可变现净值－保险理赔－供应商回购－税务抵扣。

4.2资金占用成本

资金占用成本=Σ（月度库存金额×月度加权资金成本率），资金成本率以公司年度平均融资成本为准，2024年定为6.5%。

4.3仓储附加成本

仓储附加成本=呆滞数量×单件体积×0.12元/立方·天×滞库天数，包含仓储租金、人工、设备折旧、安保、消防、耗材。

4.4机会成本

机会成本=单件毛利×预测可减少的销售损失件数，由销售部提供毛利数据，内审部核实验证。

4.5损失分级

A级：≥100万元；B级：50—100万元；C级：10—50万元；D级：1—10万元；E级：1万元。

第五章责任追究方式

5.1经济赔偿

（1）A级：责任主体赔偿损失金额15%—30%，最高不超过本人上年度税前收入；

（2）B级：赔偿10%—20%；

（3）C级：赔偿5%—15%；

（4）D级：赔偿3%—10%；

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