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【自查报告】2025年纳税自查报告

根据国家税收法律法规及税务机关关于纳税自查工作的要求，我单位本着实事求是、认真负责的原则，对2025年度纳税情况进行了全面自查。现将自查情况报告如下：

一、企业基本情况

我单位成立于[具体日期]，注册地址为[详细地址]，法定代表人为[姓名]，注册资本[金额]万元，企业类型为[类型]，经营范围包括[具体经营范围]。税务登记证号为[号码]，属于[主管税务局名称]管辖，增值税一般纳税人（或小规模纳税人），主要从事[主营业务]，2025年度在职职工[人数]人，资产总额[金额]万元，全年实现营业收入[金额]万元，利润总额[金额]万元。

二、自查范围及方法

本次自查范围为2025年1月1日至2025年12月31日期间的所有涉税事项，包括各税种的纳税申报、税款缴纳、发票管理、税收优惠政策享受等情况。自查方法主要采用凭证抽查法、账证核对法、申报表与账簿比对法、逻辑推理法等，对会计凭证、账簿、纳税申报表、发票存根联、抵扣联等相关资料进行了重点检查，抽查会计凭证[份数]份，查阅账簿[本数]本，核对纳税申报表[份数]份，确保自查工作全面、深入、细致。

三、各税种自查情况

（一）增值税自查情况

1.销项税额自查：重点检查了销售收入的确认是否及时、完整，是否存在未开票收入未申报纳税的情况。通过对“主营业务收入”“其他业务收入”“应收账款”等科目与增值税纳税申报表的核对，以及对出库单、发货单、销售合同等原始凭证的抽查，发现本年度共实现销售收入[金额]万元，其中开具增值税专用发票收入[金额]万元，开具普通发票收入[金额]万元，未开票收入[金额]万元，均已按规定计提销项税额[金额]万元，税率适用准确，无错用税率或征收率的情况。同时，检查了视同销售行为，如将自产产品用于职工福利、对外捐赠等，均已按规定计提销项税额。

2.进项税额自查：对进项税额抵扣情况进行了严格审核，检查了增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票等抵扣凭证的真实性、合法性和有效性。共取得进项税额抵扣凭证[份数]份，抵扣进项税额[金额]万元。通过对“原材料”“库存商品”“固定资产”“管理费用”等科目与进项抵扣凭证的核对，未发现虚假抵扣、超范围抵扣的情况。对用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额，已按规定作进项税额转出处理，转出金额[金额]万元。

3.进项税额转出自查：重点检查了非正常损失的购进货物及相关应税劳务、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物及相关应税劳务的进项税额转出情况，以及其他应作进项税额转出的情形，确保转出金额准确无误。

4.适用税率自查：根据不同的销售业务，核对了适用的增值税税率或征收率，如销售货物适用13%税率，提供加工、修理修配劳务适用13%税率，提供交通运输服务适用9%税率，提供现代服务适用6%税率等，未发现错用税率的情况。

5.发票管理自查：检查了发票的领购、开具、取得、保管等环节，发票开具符合规定，项目齐全、内容真实，无虚开发票、大头小尾发票等违法违规行为。对取得的发票进行了真伪查验，未发现假发票。发票保管符合要求，专人负责，专柜存放，作废发票、红字发票处理规范。

（二）企业所得税自查情况

1.收入总额自查：全面检查了企业所得税收入总额的构成，包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入和其他收入。通过对“主营业务收入”“其他业务收入”“营业外收入”“投资收益”等科目的检查，收入确认符合权责发生制原则和税法规定，无隐瞒、少计收入的情况。本年度共确认企业所得税收入总额[金额]万元。

2.成本费用扣除自查：严格按照税法规定，检查了成本费用的扣除情况，确保扣除项目真实、合法、合理。

主营业务成本：根据销售货物的数量和成本单价，核对了主营业务成本的结转情况，成本核算方法一致，无多转或少转成本的情况。

销售费用：检查了广告费和业务宣传费、运输费、装卸费、保险费、销售佣金等费用的扣除，广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除，本年度实际发生广告费和业务宣传费[金额]万元，未超过扣除限额，准予全额扣除。

管理费用：检查了业务招待费、差旅费、办公费、折旧费、无形资产摊销等费用的扣除。业务招待费按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，本年度实际发生业务招待费[金额]万元，按规定计算可扣除金额[金额]万元，已作纳税调整增加[金额]万元。折旧费根据固定资产的原值、预计净残值和折旧年限，按税法规定的折旧方法计提，无多提或少提折旧的情况。

财务费用：检查了利息支出、手续费等