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机械制造类H公司内部经济责任审计案例分析

目录

TOC\o1-3\h\u31973机械制造类H公司内部经济责任审计案例分析 1

286161.1公司概况 1

35961.1.1H公司基本情况 1

290931.1.2H公司组织结构 2

251201.1.3H公司审计部门设置及人员结构 2

316251.2H公司内部经济责任审计概况 3

308981.2.1公司内部经济责任审计制度 3

182381.2.2审计对象介绍 3

253321.2.3H公司A经理内部经济责任审计主要内容 4

116391.3H公司A经理内部经济责任审计程序 5

66401.3.1审计计划阶段 5

168131.3.2审计实施阶段 7

203321.3.3审计报告阶段 8

291771.4A经理内部经济责任审计报告要点及结果 8

222421.1.1任期内财务状况 8

293551.1.2A经理任职期内经济责任履职情况 12

284641.1.3“三重一大”制度执行情况 12

152801.5H公司A经理经济责任审计报告问题及建议 13

150951.6H公司内部经济责任审计业务管理中存在问题 14

199671.6.1内部经济责任审计前期计划不合理 14

257911.6.2审计过程注重财务审计偏离经济责任审计主旨 14

270501.6.3审计方法单一原始效率低下 14

54591.6.4审计问题整改不彻底 15

249081.7H公司内部经济责任审计管理存在问题其原因分析 15

220091.7.1制度建设落后对经济责任审计重视程度不足 15

240251.7.2审计人员专业水平不足 15

13931.7.3现代化信息技术在审计过程中未充分运用 16

159171.7.4内部审计机制建设落后 16

1.1公司概况

1.1.1H公司基本情况

机械制造类H公司是系1999年9月经江苏省人民政府批准设立的股份有限公司。截止2019年12月31日，H公司共有七家控股子公司，全年营业收入达到三十亿元人民币。公司业务分为五大产业板块，分别是竣工与核非标设备和服务板块、环保设备与服务板块、能源装备与工业基础件板块、智能化制造与服务板块、文化产业与服务板块，产品广泛应用于冶金、石化、电力、环保、物流、等领域。公司在南京、上海、沈阳等城市建有七大工业园区，拥有智能制造研究中心、核工装备工程中心、战略发展研究中心、企业信息中心、生产保障服务中心等完善的科研生产创新体系和遍布全国的营销服务网络，具有强大的产品研究、设计、开发和生产能力，完善的客户服务体系和现代化的管理手段。截至2019年底，公司拥有的车辆产品累计达398种车型、取得3C认证共178个单元证书。

1.1.2H公司组织结构

从职能角度来看，公司按照“股东大会-董事会-经理层”三级架构设置，经理层作为公司职能机构下设办公室、发展计划部、科研生产部、技术质量部、财务部、证券投资部、市场部、人力资源部、审计与风险管理部、安全保障部、纪检监察部、党群工作部、工会十三个部门。从公司地位来看，H公司下成立四家分公司与七家子公司。H公司内部组织结构图如图所示：

图1.1-1H公司组织结构图

1.1.3H公司审计部门设置及人员结构

（一）部门设置

从职能角度来看，H公司单设财务部和审计与风险管理部，财务与审计职能相分离。除本部设立审计与风险管理部外，分子公司同样设置审计与风险管理部。

（二）人员结构

H公司本部审计与风险管理部由七人组成，分工结构如下表所示。各分子公司审计部均配备三名财务审计员，在本部的统领下进行自身的审计工作。具体工作如表1.1-1所示：

表1.1-1H公司内部审计部门人员结构

职位

专业

职称

主要工作内容

部长

审计学

高级会计师

统领审协助部长工作计部工作。

副部长

会计学

税务师

协助部长工作，主管对接外部审计的财务审计部分。

副部长

会计学

中级会计师

协助部长工作，分管内控审计、经济责任审计等部分。

财务审计员

审计学

初级会计师

在上级的指示下解决审计部有关财务部分的审计工作。

内控审计员

财务管理

初级会计师

在上级的指示下做好内部控制等各项审计工作。

内控审计员

会计学

无

在上级的指示下做好内部控制等各项审计工作。

助理审计员

人力资源

无

协助部长、副部长、审计专员开展工作，协助完成报告。

（三）内部经济责任审计小组结构

本部或分子公司因高管离任需要经济责任审计时，本部设立经济责任审计小组，组长由本部人员担任，组员根据经济责任审计主体由分子公