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A工程建设项目成本控制任务责任的分解案例

X公司制定了A项目的总体部署，对施工的组织机构及管理措施、管理目标、施工顺序、施工进度安排以及总体施工方案进行了部署。首先对施工人员的组织机构进行安排，安排相关的项目负责人对整个工程负责，明确施工员、材料员等人员的经济效益和所管理的权利，规定工程的施工内容和施工进度、工期，明确工程施工的质量，确定公司与责任人之间的利润比例。针对A项目，项目组织机构如下图：

图5-1：项目组织机构图

划分好组织结构后，需要对相关人员进行具体的职责划分，项目部经理的职责是全面负责工程施工组织、技术质量、材料设备、工程成本、安全及文明施工等各项工作，确保与分公司经理签订的工程项目承包责任书的履行。搞好施工现场管理工作，科学组织施工，合理安排施工顺序，优化人、财、物的调配，确保工程工期目标和成本降低目标的实现。施工员的职责是严格按照施工要求负责分项工程质量评定和有关记录的填写，有效实施施工工序和保证各个环节质量，并保存相应的记录。实施对不合格品、部位的评审和处置，负责实施相应的纠正和预防措施。协助项目部经理进行整个施工过程的控制。项目技术负责人的职责是熟悉和掌握建筑施工有关技术质量标准、规范和操作规程，并认真执行。在分部分项工程施工前，向有关人员进行技术交底，严格按图纸施工。负责施工现场产品、过程技术质量标识、检查监督工作。技术员的职责是协助技术负责人开展工作。质检员的职责是对原材料、施工过程及最终工程质量进行检验、试验或验证，并做好检验和试验记录。对不合格品、部位进行组织评审，进行原因分析并采取纠正预防措施。负责统计数据和信息分析，并寻找改正机会，采取纠正和预防措施。材料员的职责是负责工程物质的采购。负责现场材料的管理并进行合理的标识。安全员的职责是负责对整个施工过程的现场安全工作，贯彻和宣传上级的安全规章制度并监督检查执行情况。建立健全安全保证体系，对广大职工进行安全教育。鉴定专控安全防护用品，使其符合要求。

A工程需要对项目进行任务分解，WBS将一个项目工程分解为内容单一的工序，便于进行管理、成本估算和责任划分，便于对工作人员进行责任划分。X公司A项目通过WBS进行分解，将进过施工阶段成本控制可以细化为：土建、给排水、电气、暖通和消防，例如：土建又细化为平整场地、挖基坑土方、回填方……，平生场地又细化为人工费、材料费、机械费……，以此类推，形成了工作结构分解表，如表5-1所示，由于A项目用WBS展开后项目较多，因此本文仅将A项目中土建部分详细展开，将项目分解之后根据项目整体的成本计划与分部工程确定每个分部工程的成本目标，如表5-2所示。

表5-1：项目结构分解图

工程项目

子项目

单位工程

分部工程

A项目

土建

土方工程

平整场地

挖基坑土方

回填方

余方弃置

砌筑工程

砖基础

砌块墙

混凝土及钢筋混凝土工程

垫层

独立结构

带形基础

矩形柱

构造柱

矩形梁

圈梁

过梁

有梁板

直形楼梯

天沟（檐沟）、挑檐板

雨篷、悬挑板、阳台板

后浇带

散水

散水、坡道

台阶

现浇构件钢筋

机械连接

金属结构工程

砌块墙钢丝网加固

门窗工程

木质防火门

特种门

金属（塑钢、断桥）窗

屋面及防水工程

瓦屋面

屋面天沟、檐沟

屋面排水管

屋面变形缝

墙面变形缝

楼（地）面变形缝

保温、隔热、防腐工程

保温隔热墙面

楼地面装饰工程

块料楼地面

水泥砂浆楼地面

墙、柱面装饰与隔断、幕墙工程

墙面喷刷涂料

墙面一般抹灰

块料墙面

水泥砂浆踢脚线

成品隔断

天棚工程

吊顶天棚

天棚抹灰

其它装饰工程

金属扶手、栏杆、栏板

卫生间扶手

黑板

给排水

……

……

电气

……

暖通

……

消防

……

表5-2：A项目成本矩阵表

A项目成本矩阵表

序号

子项目

单位工程

分部工程

计划成本

实际成本

成本偏离情况

责任人

1

土建

土方工程

平整场地

2461.33

……

2

挖基坑土方

24799.3

3

回填方

13694.03

4

余方弃置

9100.61

5

砌筑工程

砖基础

35771.95

6

砌块墙

391642.22

7

混凝土及钢筋混凝土工程

垫层

54999.45

8

独立基础

246188.49

9

带形基础

15014.39

10

矩形柱

192906.47

11

构造柱

33710.18

12

矩形梁

257726.49

13

圈梁

24559.91

14

过梁

14570.55

15

有梁板

558607.91

16

直形楼梯

68391.89

17

天沟（檐沟）、挑檐板

17546.67

18

雨篷、悬挑板、阳台板

3509.68

19

后浇带

18501.11

20

散水

11344.5

21

散水、坡道

693.95

22

台阶

9087.31

23

现浇构件钢筋

1684302.43

24

机械连接