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国税个人自查报告

根据国家税务总局关于开展税收自查工作的要求，本人围绕2022年度至2023年度国税征管范围内的涉税事项进行全面自查。现将自查情况报告如下：

一、自查范围与方法

本次自查涵盖2022年1月1日至2023年12月31日期间的增值税、企业所得税、出口退税等国税征管税种，涉及收入确认、进项抵扣、成本费用扣除、税收优惠政策适用等关键环节。通过查阅会计凭证、账簿、纳税申报表、发票抵扣联、合同协议等原始资料，对照《中华人民共和国增值税暂行条例》《企业所得税法》及实施条例等税收法律法规，采取账证核对、表证比对、逻辑分析等方法开展自查工作，累计核查会计凭证326份，纳税申报表28份，合同协议45份，重点关注了增值税销项税额确认及时性、进项税额抵扣合规性、企业所得税税前扣除凭证完整性等风险领域。

二、企业基本情况

本人任职于XX有限公司（以下简称公司），担任财务经理职务，主要负责公司全盘税务管理工作，包括纳税申报、税务筹划、税务风险防控等。公司成立于2010年5月，注册资本5000万元，属于增值税一般纳税人，主营业务为智能装备研发生产，兼营技术服务，2022年度营业收入3.2亿元，2023年度营业收入4.1亿元，连续两年被评为A级纳税信用企业。公司财务核算执行《企业会计准则》，设置总账、明细账、日记账等完整账簿体系，配备专职税务会计2名，建立了《发票管理办法》《税务风险防控规程》等内部管理制度，定期开展税务政策培训。

三、增值税自查情况

（一）销项税额管理

1.销售收入确认时点核查：通过比对主营业务收入明细账与增值税纳税申报表，发现2022年11月有3笔发出商品业务，货物已发出且客户签收单齐全，但因未收到全额货款延迟确认收入，涉及不含税金额862万元，销项税额112万元，已在2023年1月补记收入并申报纳税，未发现跨年度长期未确认收入情况。

2.视同销售行为自查：重点检查了将自产产品用于市场推广、职工福利等行为，2022年8月将价值120万元（成本价）的智能检测设备用于客户免费试用，已按同类产品售价150万元计提销项税额19.5万元；2023年春节向职工发放自产产品作为福利，涉及不含税金额85万元，已足额计提销项税额11.05万元，未发现遗漏视同销售情形。

3.价外费用核算情况：核查了销售合同中的运输费、安装调试费、技术服务费等附加收费，2022年度收取的设备安装费68万元已全额计入应税销售额；2023年7月收到的逾期付款违约金12万元已按价外费用申报纳税，未发现将价外费用冲减成本或挂往来账未计税情况。

4.适用税率准确性：抽查了不同业务类型的税率适用情况，销售自产智能装备适用13%税率，提供技术服务适用6%税率，2023年3月有1笔技术服务收入误按13%税率申报，涉及金额45万元，已在当月申报期内作废重报，补缴税款差额2.7万元并加收滞纳金0.12万元。

（二）进项税额抵扣

1.抵扣凭证合规性：对2022-2023年取得的增值税专用发票进行分类核查，共抽查抵扣凭证217份，其中2022年10月取得的1份住宿费发票（金额2.3万元，税额0.14万元）属于员工个人旅游消费，已做进项税额转出处理；2023年5月取得的3份货物运输发票因备注栏未填写起运地、到达地等信息，已退回重开并重新抵扣，未发现使用虚开发票抵扣情况。

2.不得抵扣项目管理：重点检查了用于集体福利、个人消费的进项税额处理，2022年购入的职工食堂设备进项税额3.8万元已全额转出；2023年将外购办公用品用于职工福利，涉及进项税额0.52万元已做转出处理，在建工程中非应税项目领用原材料涉及进项税额2.1万元已按规定转出。

3.进项税额转出及时性：核查了存货盘亏、毁损及非正常损失的税务处理，2022年因暴雨导致原材料毁损52万元，对应的进项税额6.76万元已在当年转出；2023年11月发现一批滞销产品报废，成本38万元，进项税额4.94万元已及时转出，未发现应转未转进项税额情况。

4.红字发票管理：检查了红字专用发票开具及申报情况，2022年开具红字发票12份，涉及销项税额负数18.7万元；2023年开具红字发票15份，均取得购买方出具的《开具红字增值税专用发票信息表》，已按规定冲减当期销项税额，未发现无正当理由开具红字发票调节应纳税额情况。

（三）特殊业务处理

1.出口退税业务：公司2022-2023年出口智能装备18批次，金额2860万元（FOB价），适用免抵退政策。自查发现2023年3月出口的1批次货物因报关单信息延迟，导致退税申报超过申报期，涉及退税额28.5万元，已按内销补税处理；出口单证备案齐全，未发现虚假出口或骗取退税行为。

2.留抵税额管理：2022年末留抵税额186万元，2023年末留抵税额245万元，均为真实经营形成，已按规定申请增