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2025年税务自查报告

根据国家税务总局关于开展2025年税收自查工作的要求，我公司对2024年度税收缴纳情况进行了全面自查。现将自查情况报告如下：

我公司成立于2008年6月，注册资本5000万元，法定代表人张某某，注册地址为XX市XX区XX路XX号，实际经营地址与注册地址一致，主要从事XX产品的生产与销售，所属行业为制造业，执行《企业会计准则》。2024年度，公司实现营业收入89,652.36万元，营业成本67,238.54万元，利润总额10,569.21万元，已缴纳各项税费合计8,326.75万元。本次自查工作由公司财务部门牵头，联合销售、采购、生产等相关部门共同开展，通过核对账簿凭证、查阅合同协议、比对纳税申报数据等方式，对增值税、企业所得税、个人所得税等主要税种及附加税费进行了逐项核查，自查工作严格遵循《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、各税种暂行条例及实施细则等法律法规，确保自查结果真实、准确、完整。

增值税方面，2024年度公司实现应税销售收入87,421.58万元，销项税额11,364.81万元，进项税额8,972.36万元，进项税额转出235.67万元，应纳税额2,628.12万元，已纳税额2,628.12万元，期末无留抵税额。自查重点包括：一是销项税额确认是否及时准确，通过比对主营业务收入明细账与增值税纳税申报表，发现2024年12月有3笔发出商品共计1,256.80万元，因未收到货款未及时开具发票，已在2025年1月补开发票并申报纳税，根据《增值税暂行条例实施细则》第三十八条规定，该部分收入应于货物发出时确认纳税义务发生时间，本次自查调增2024年度销项税额163.38万元，已补缴税款及滞纳金；二是进项税额抵扣凭证合规性，抽取200份增值税专用发票进行核查，发现5份发票开票方与实际供货方不一致，涉及金额42.36万元，进项税额5.51万元，已做进项税额转出处理；三是视同销售行为纳税情况，检查发现用于市场推广的产品赠送未按规定计提销项税额，涉及产品成本86.52万元，根据《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，应按同类产品销售价格105.68万元计提销项税额13.74万元，已补缴税款；四是适用税率准确性，通过核对销售合同与发票开具情况，发现部分兼营行为未分别核算销售额，已重新划分适用不同税率的销售额，调整应纳税额12.85万元；五是出口退税申报（如有），2024年公司出口货物销售额3,256.80万元，已申报免抵退税额423.38万元，经自查未发现出口退税申报异常情况。

企业所得税方面，2024年度利润总额10,569.21万元，纳税调整后所得11,256.80万元，应纳税额2,814.20万元，已纳税额2,814.20万元。自查内容涵盖：一是收入总额确认，核查主营业务收入、其他业务收入及营业外收入，发现持有至到期投资利息收入56.32万元未按权责发生制确认，调增应纳税所得额；二是不征税收入和免税收入管理，收到的政府补助资金中有120万元不符合不征税收入条件，已调增应纳税所得额；三是成本费用扣除项目，重点检查了工资薪金、职工福利费、业务招待费等限额扣除项目：工资薪金支出1,856.20万元均已实际发放并代扣代缴个人所得税；职工福利费支出268.54万元，超支12.36万元（1,856.20×14%=259.87万元），已调增应纳税所得额；工会经费37.12万元，未超支（1,856.20×2%=37.12万元）；职工教育经费148.50万元，当年实际发生126.35万元，未超支（1,856.20×8%=148.50万元），以前年度结转扣除额22.15万元；业务招待费支出185.62万元，实际发生额的60%为111.37万元，营业收入的5‰为448.26万元（89,652.36×5‰），准予扣除111.37万元，超支74.25万元，调增应纳税所得额；广告费和业务宣传费支出1,256.80万元，营业收入的15%为13,447.85万元，准予全额扣除；利息支出方面，向非金融机构借款利息率超过同期同类贷款利率部分18.65万元已调增；手续费及佣金支出32.56万元，未超过合同确认收入金额的5%；四是资产税务处理，固定资产折旧年限与税法规定一致，无形资产摊销符合规定，2024年发生资产损失65.20万元，已按规定向税务机关备案；五是税收优惠政策享受情况，公司符合高新技术企业条件，享受15%优惠税率，已取得高新技术企业证书，研发费用加计扣除金额856.20万元，其中委托外部研发费用120万元，按实际发生额80%计算加计扣除；六是关联交易定价合理性，与关联方发生的原材料采购价格经比对独立第三方价格，未发现转让定价问题；七是跨年度费用扣除，检查发现2024年列支2023年度费用32.56万元，已做纳税调增。

个人所得