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企业固定资产管理及盘点操作手册
一、手册概述
本手册旨在规范企业固定资产从购置到盘点全生命周期的管理流程，保证资产安全、账实相符，提高资产使用效率。适用于企业各部门固定资产的日常管理、定期盘点及异常处理，涵盖新增、调拨、维护、报废等关键环节，为资产管理提供标准化操作指引。
二、适用范围与管理场景
本手册适用于企业各类固定资产管理场景，包括但不限于：
新增资产入库：采购完成后资产的登记、贴标、入账；
内部调拨使用：因部门职能调整或人员变动导致的资产转移；
维修保养管理：资产故障或老化时的维修申请与记录；
定期盘点核查：月度/季度/年度资产实物与台账核对；
报废处置清理：达到使用年限或损坏无法修复资产的处理。
三、固定资产日常管理全流程
（一）新增资产入库操作
资产购置申请
使用部门根据工作需要填写《固定资产购置申请表》，注明资产名称、规格型号、数量、预估金额、用途及使用人*，提交部门负责人审批。
采购与验收
采购部门根据审批结果执行采购，资产到货后，使用部门联合行政部、财务部共同验收，核对实物与采购清单是否一致，检查外观、功能是否正常。
信息登记与贴标
验收合格后，行政部资产管理人员在《固定资产台账》中录入资产信息（含唯一资产编号、名称、型号、购置日期、原值、使用部门、责任人*等），资产标签并粘贴于资产显眼位置。
财务入账
财务部根据验收单、发票等原始凭证，按企业会计制度进行资产入账，保证资产价值准确反映在财务报表中。
（二）资产调拨操作
调拨申请
因工作需要调拨资产时，调入部门填写《固定资产调拨申请表》，注明调拨原因、资产编号、调入/调出部门及责任人*，经调出部门负责人审批后提交行政部。
资产转移与确认
行政部协调双方部门完成实物转移，更新《固定资产台账》中的使用部门及责任人*信息，调入、调出部门负责人在申请表上签字确认，保证资产权责清晰。
（三）资产维修与报废操作
维修申请
资产使用人*发觉故障后，填写《固定资产维修申请表》，描述故障现象并提交部门负责人审批，同步报行政部备案。
维修与记录
行政部联系维修服务商进行维修（或内部维修），维修完成后由使用人*确认故障排除，行政部在《资产维修记录表》中详细记录维修时间、费用、更换部件等信息。
报废申请与处置
对于无法维修或达到使用年限的资产，使用部门提交《固定资产报废申请表》，附资产现状说明及鉴定意见，经行政部、财务部联合审核后，按企业规定流程处置（如变卖、回收），并及时更新台账，核销资产记录。
四、固定资产标准化盘点操作
（一）盘点前准备
制定盘点计划
行政部根据管理需求确定盘点范围（全盘/抽盘）、时间、参与人员（含使用部门代表、财务人员、监盘人*），并提前3个工作日发布盘点通知。
资料准备
打印最新《固定资产台账》，按部门分类整理；准备盘点工具（如扫码枪、标签纸、盘点表），保证电子台账与纸质清单一致。
（二）现场盘点实施
分组盘点
每组至少2人，1人负责核对实物信息（资产编号、名称、状态）与台账是否一致，1人负责记录盘点结果，使用人*或部门指定人员配合指引资产位置。
信息核对与记录
逐一清点资产，对正常资产在盘点表“实盘数量”栏打“√”；对盘盈（台账无实物）、盘亏（台账有实物但未找到）、毁损资产，详细记录差异情况并拍照留存，由监盘人*签字确认。
标签扫描（可选）
若使用资产管理系统，可通过扫码枪扫描资产标签，实时盘点数据至系统，提高效率并减少人工误差。
（三）盘点后处理
差异分析与报告
盘点结束后，行政部汇总盘点表，与台账数据进行比对，编制《固定资产盘点报告》，说明盘盈、盘亏、毁损数量及原因，提出初步处理建议（如盘盈资产补登记、盘亏资产追责等）。
账务调整与责任认定
财务部根据审批后的盘点报告，进行账务调整（盘盈资产估价入账，盘亏资产核销损失）；行政部配合相关部门追溯资产差异原因，明确责任人*（如管理不善、遗失等），按企业规定处理。
资料归档
盘点过程中的所有资料（申请表、盘点表、报告、照片等）整理存档，保存期限不少于5年，便于后续查阅。
五、常用表格模板
表1：固定资产台账
资产编号
资产名称
规格型号
使用部门
责任人*
购置日期
原值（元）
净值（元）
存放位置
状态（在用/维修/报废）
EQ2024001
笔记本电脑
ThinkPadX1
销售部
张*
2024-01-15
8000.00
7200.00
3楼301室
在用
EQ2024002
打印机
HPLaserJet
行政部
李*
2023-11-20
3500.00
2800.00
2楼205室
维修
表2：固定资产盘点表
部门：销售部
盘点日期：2024-XX-XX
盘点人：王、赵
监盘人：刘*
资产编号
账面数量
实盘数量
差异（+/-）
EQ2024001
1
1
0
EQ2024003
1
0
-1
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