我国金融企业ESG践行情况分析与提升建议.pdfVIP

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【基金项目】2020年度国家社科基金青年项目“我国区域营商环境协调发展的法治化路径研究”（20CFX048）。

我国金融企业ESG践行情况分析

与提升建议

◎白牧蓉陈亦凡

【内容简介】文章以金融法治为背景，介绍我国金融企业ESG评级现状，通过分析41份金融企业的

ESG报告，指出我国金融企业ESG使命践行存在的不足和原因，鉴于金融企业ESG使命的独特性，建议完善金

融行业ESG信息披露制度和标准、奖惩机制，实现金融企业内部ESG管理与合规制度协同发展，在金融立法中

融入ESG理念，以此促进我国特色金融业ESG体系的构建。

【关键词】金融企业；ESG报告；可持续金融；信息披露

年7月，欧盟委员会正式发布了首批12项可持续发展报告准则

引言（ESRS）作为CSRD的组成部分。国际可持续准则理事会（ISSB）

2023年发布的《国际财务报告可持续披露准则第1号——可持续

由于外部性、系统性属性，金融企业发展目标应包括普惠相关财务信息披露一般要求》和《国际财务报告可持续披露准则

性、社会性等功能，应当平衡好社会功能与盈利的关系，该定位第2号——气候相关披露》是国际层面首套ESG报告标准，提高

与ESG理念存在天然契合。近年来，各国对金融企业的ESG重视了各国公司的可比性。

程度不断提高。伦交所建议其上市公司刊发ESG报告时参考运用ESG体系考量企业，能够有效弥补传统财务评价模式无

TCFD标准，英国绿色金融工作组也将TCFD标准视为企业汇报1[1]

法体现潜在发展风险与可持续发展情况的缺陷，督促金融企业

框架基础。欧盟2014年通过了《非财务报告指令》（Non-Finan‐2普惠性、社会性职能的践行。这样的考量既需要企业的信息披露

cialReportingDirective，简称NFRD），适用于上市公司、银行、与风险揭示，也需要评级机构、投资者的参与和立法者、监管者

保险公司等规模较大的公共利益主体（Public-InterestEntity），的制度安排。信息披露是ESG投资、评级与公司可持续发展综合

要求从2018年起每年编报上年度的非财务报告，主要包括指定考量的基石，我国ESG信息披露制度尚处于构建初期，未形成针

的5大事项。2022年11月，欧洲理事会通过并签署了《公司可对不同行业的差异化规范，金融企业在制定ESG报告时缺乏具有

持续发展报告指令》（CorporateSustainabilityReportingDirective，[2]

行业特色的标准。我国金融企业特别是金融业上市公司、国有

简称CSRD），于2023年1月5日生效，自动取代了NFRD。2023金融企业的ESG工作与披露情况如何，所披露信息是否符合市场

作者简介：白牧蓉，法学博士，兰州大学法学院副教授，硕士生导师；陈亦凡，兰州大学法学院硕士研究生。

GansuFinance／甘肃金融/15

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发展需求，金融企业ESG使命究竟包含哪些独有内容，如何通过研究标的4。通过分析，在大量的披露信息中，有8项信息能够昭

制度提升金融企业ESG工作与披露水平，本文通过分析我国金融示金融行业特色，部分金融企业报告进行了披露，另一部分则未

企业ESG报告，尝试对这些问题进行分析。做披露，包括环境板块“投融资所带来的环境影响”“数字化转