做账实操-康养服务公司会计成本核算报表.xlsxVIP

做账实操-康养服务公司会计成本核算报表

报表期间：______年____月____日至______年____月____日

核算主体：__________康养服务公司

核心经营业务：__________（如：机构养老服务、居家康养服务、康复护理服务、老年文娱活动服务、营养膳食服务等）

核算部门：财务部

制表人：______

审核人：______

制表日期：______年____月____日

一、核算说明

本报表旨在全面、精准核算报表期间内康养服务公司经营过程中产生的各项成本费用，清晰归集服务人员薪酬、场地运营成本、医疗护理耗材成本、膳食服务成本、文娱活动成本及其他专项成本，系统反映各业务板块及服务项目的成本构成、耗费水平及整体经营成本状况。

核算原则：遵循权责发生制与配比原则，按“谁受益、谁承担”原则进行成本归集与分配；直接成本按服务项目、服务对象精准归集，间接成本（如综合管理费用、场地共用成本）按服务人数占比、服务面积占比、业务收入占比等合理标准分摊；重点突出康养服务行业专属成本（如护理人员专项薪酬、医疗护理耗材、康复设备维护、适老化设施维护、营养膳食食材采购等）的核算，兼顾服务质量与成本管控的平衡，为服务定价、业务优化、成本管控及经营决策提供核心数据支撑。

二、核心业务板块成本核算

核心业务板块成本指直接为开展康养服务相关业务所发生的各项支出，按“机构养老服务”“居家康养服务”“康复护理服务”“营养膳食服务”“文娱活动服务”等核心板块分类核算，精准反映各板块直接成本耗费。

业务板块/服务项目 具体服务内容 计量单位 本期服务量 单位直接成本（元） 本期直接成本总额（元） 主要供应商/合作方 成本构成明细（元） 备注

机构养老服务 住宿照料、日常陪护、生活协助、24小时应急值守等 人/月 保洁服务公司、洗涤服务商、适老化用品供应商等 住宿场地分摊费：____；护理人员直接薪酬：____；保洁洗涤费：____；适老化用品消耗费：____；水电杂费：____；其他直接费用：____ 按入住人数及服务等级（自理/半自理/失能）分类核算

居家康养服务 上门护理、居家清洁、助餐助浴、代购代办、健康监测等 人次/小时 上门服务人员团队、居家护理耗材供应商、交通服务商等 上门服务人员薪酬：____；护理耗材费：____；交通补贴费：____；服务工具折旧费：____；其他直接费用：____ 按服务时长、服务难度分类核算，交通补贴直接计入对应服务成本

康复护理服务 肢体康复训练、认知康复指导、慢性病护理、术后康复照料等 人次/疗程 康复治疗师团队、医疗耗材供应商、康复设备维护商等 康复师薪酬：____；康复医疗耗材费：____；康复设备折旧费：____；康复评估费：____；其他直接费用：____ 按康复项目类型及疗程长度核算，康复设备折旧按使用频次分摊

营养膳食服务 老年营养餐制作、个性化膳食搭配、送餐服务等 餐/人 食材供应商、餐饮服务商、送餐团队等 食材采购费：____；厨师及配餐人员薪酬：____；餐厨具折旧费：____；送餐运输费：____；其他直接费用：____ 含特殊病症（糖尿病/高血压）个性化膳食成本，按实际供餐量核算

文娱活动服务 老年兴趣班、文体活动组织、节日庆典、外出游览等 人次/场 活动导师、场地租赁方、活动物料供应商等 活动导师薪酬：____；场地租赁费：____；活动物料采购费：____；交通费（外出活动）：____；其他直接费用：____ 按活动类型及参与人数核算，大型活动单独归集成本

其他核心业务

合计 - - - - - -

三、直接人工成本核算

直接人工成本指直接参与康养服务提供、服务管理的员工薪酬支出，包括基本工资、绩效奖金、服务提成、社保及公积金公司承担部分、福利费、工会经费、教育经费、护理人员专项补贴（夜班/高温/特殊护理）等。

岗位类别 人数（人） 人均月基本工资（元） 本期绩效奖金及提成（元） 公司承担社保及公积金（元） 本期福利费（元） 专项补贴（元） 其他人工相关费用（元） 本期总成本（元） 对应业务板块 备注

管理岗 院长、运营经理、业务主管、财务主管等 全业务板块 负责公司整体运营、业务统筹、服务质量管控

护理服务岗 养老护理员、康复治疗师、护士、居家服务专