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2025年卫生院财务科工作总结和2026年工作计划

2025年，在卫生院领导班子的统筹指导下，财务科紧密围绕“保障资金安全、优化资源配置、支撑业务发展”核心目标，以规范管理为基础，以业财融合为方向，以服务提升为重点，较好完成了年度各项财务工作任务。现将全年工作情况总结如下，并结合当前问题与发展需求，提出2026年工作计划。

一、2025年财务工作主要成效与问题分析

（一）预算管理：精准编制与动态管控双提升

全年严格执行“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、突出重点”的预算编制原则，结合上年度实际收支、本年度业务规划及区域卫生政策调整，完成2025年度预算编制。预算总额2860万元，其中医疗业务支出1650万元（占比57.7%）、公共卫生服务支出820万元（占比28.7%）、设备购置及维修300万元（占比10.5%）、其他支出90万元（占比3.1%）。

预算执行过程中，建立“月度分析、季度通报、年度考核”机制，通过财务系统与HIS系统数据对接，实时监控各科室预算执行进度。全年预算执行率98.2%，较上年提升1.5个百分点。其中，公共卫生服务支出执行率100%，主要因基本公共卫生项目按季度考核拨付，资金使用与任务完成同步；医疗业务支出执行率97.5%，主要受二季度中药饮片集中采购价格下调影响，药品成本节约12万元；设备购置支出执行率92%，因一台DR设备招标流程延长，预计2026年1月完成采购。

存在问题：部分科室对预算刚性认识不足，如口腔科年中临时申请增加耗材采购预算15万元，暴露出业务计划与预算编制衔接不紧密；预算分析深度不够，未完全实现“支出-效益”关联评价。

（二）收支管理：结构优化与风险防控并重

全年实现总收入3120万元，同比增长6.8%。其中，医疗收入2210万元（占比70.8%），同比增长8.2%，主要源于门诊量提升（全年门诊12.3万人次，同比增长5.1%）及中医理疗、康复护理等特色服务拓展（相关收入占医疗收入28%，同比提高5个百分点）；公共卫生收入650万元（占比20.8%），同比增长3.2%，与基本公共卫生服务经费标准调整同步；财政补助收入260万元（占比8.3%），主要为设备购置专项补助。

支出总额3060万元，同比增长5.5%。其中，人员经费1420万元（占比46.4%），同比增长4.8%，主要因绩效工资改革后奖励性绩效占比提高；药品及耗材支出890万元（占比29.1%），同比增长3.1%，通过参与县域医共体药品集中采购，药品综合采购成本下降4%；设备及维修支出380万元（占比12.4%），同比增长11.8%，主要为数字化彩超、全自动生化分析仪等设备更新；其他公用支出370万元（占比12.1%），同比增长2.3%，通过压缩非必要差旅、会议费用，实现可控支出零增长。

风险防控方面，严格执行“收支两条线”，医疗收费全部通过POS机及电子票据系统收取，日均现金收取量控制在2000元以内；每月与医保、财政部门对账，全年未发生收入漏收、错收现象；支出审批严格落实“经办-审核-审批”三级流程，重点加强对大额耗材采购、工程维修等支出的合同审核与验收把关，全年核减不合理支出8.6万元。

存在问题：医疗收入中检查检验收入占比仍达35%（高于合理区间30%），反映服务结构仍需向诊疗、护理等技术劳务性收入倾斜；药品耗材库存周转天数为42天（目标35天），存在部分冷门药品积压现象。

（三）成本核算：全流程覆盖与精细化分析落地

2025年全面推进全成本核算，将成本对象细化至科室、项目、病种三级。通过财务系统与HRP系统对接，实现人员工资、药品耗材、设备折旧、水电能耗等成本数据自动归集。全年完成12个临床科室、5个医技科室、3个职能科室的成本核算，形成《科室成本分析报告》《重点项目成本效益表》。

分析显示，中医康复科单位服务成本（每门诊人次成本）120元，较上年下降8%，主要因理疗设备使用效率提升（日均使用时长从6小时增至8小时）；儿科单位服务成本150元，较上年上升5%，主要因儿童专用药品采购价格上涨及儿科门诊量增长带来的人力成本增加；CT检查项目单位成本85元，收费120元，成本收益率41%，而针灸治疗项目单位成本25元，收费40元，成本收益率60%，提示需进一步优化检查与治疗项目结构。

基于成本分析结果，针对性采取措施：一是对儿科制定“药品集中议价+弹性排班”方案，预计2026年可降低单位成本3%-5%；二是将针灸、推拿等低成本高收益项目纳入重点推广清单，通过门诊宣传、家庭医生签约推荐等方式提升占比；三是对库存超6个月的药品建立“预警-调剂-报废”机制，全年盘活积压药品12万元。

存在问题：部分成本分摊规则（如行政科室费用分摊至业务科室）仍需优化，部分科室对成本数据的