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建筑公司财务管理制度

第一章总则

第一条目的与依据

为规范本公司财务管理行为，加强财务监督与控制，提高资金使用效益，保障公司资产安全完整，促进公司持续、健康、稳定发展，依据国家相关法律法规及公司章程，结合本公司实际情况，特制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于公司及所属各项目部、分公司（以下统称“各单位”）的一切财务活动。公司控股或参股的子公司可参照执行，或根据本制度及自身特点另行制定财务管理制度，并报公司备案。

第三条基本原则

财务管理遵循以下基本原则：

（一）合法合规原则：严格遵守国家财经法律法规、会计准则及公司内部规章制度。

（二）统一领导原则：财务管理实行公司统一领导、分级管理的体制。

（三）预算控制原则：各项经济活动纳入预算管理，强化预算的刚性约束。

（四）成本效益原则：力求以最合理的成本获取最大的经济效益，注重投入产出比。

（五）风险控制原则：建立健全财务风险预警和控制机制，确保资金安全运营。

（六）权责对等原则：明确各层级、各岗位在财务管理中的权利与责任。

第四条管理目标

（一）确保公司资金的安全、完整和有效周转。

（二）规范会计核算，保证会计信息真实、准确、完整、及时。

（三）有效控制成本费用，提高盈利水平。

（四）保障公司资产的保值增值。

（五）为公司经营决策提供可靠的财务信息支持。

第二章资金管理

第五条资金筹集

公司资金筹集应根据发展战略、经营计划和项目需求，制定科学合理的融资方案。融资方式包括但不限于自有资金、银行借款、发行债券、项目融资等。融资活动须经公司有权决策机构批准，并严格控制融资成本和风险。

第六条资金调度与使用

（一）公司实行统一的资金调度管理，各单位的资金收支纳入公司财务统一管控。大额资金支付须严格履行审批程序。

（二）资金使用应遵循“量入为出、确保重点、兼顾一般”的原则，优先保障生产经营所需的合理资金需求，特别是项目工程款的及时支付，维护公司信誉。

（三）严禁挪用项目资金、套取现金、设立“小金库”等违规行为。

第七条银行账户管理

（一）公司及各单位开设、变更、注销银行账户，须经公司财务部门审核并报总经理批准。严禁未经批准私自开设账户。

（二）银行账户实行归口管理，财务部门负责账户的日常监控和定期检查。银行印鉴应分开保管，确保安全。

（三）定期与银行对账，每月编制银行存款余额调节表，确保账实相符。对未达账项应及时查明原因并处理。

第八条票据管理

（一）支票、汇票、本票等银行票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节须建立严格的登记和审批制度。

（二）严禁签发空头支票和远期支票。票据领用须由专人负责，并及时核销。

第九条备用金管理

（一）各单位因工作需要可申请备用金，备用金限额由公司财务部门根据实际情况核定。

（二）备用金实行专人负责制，定期清理报销，前账不清，后账不借。严禁将备用金挪作他用或长期占用。

第三章成本费用管理

第十条成本费用控制原则

成本费用管理坚持“预算控制、目标管理、过程监督、考核兑现”的原则，努力降低施工成本，压缩非生产性开支。

第十一条成本预测与预算

（一）项目中标后，项目部应会同财务部门及时进行成本预测，编制项目目标成本预算，作为成本控制的依据。

（二）公司实行全面预算管理，各单位应根据公司年度经营目标编制成本费用预算，经审批后严格执行。预算调整须履行规定程序。

第十二条成本核算对象与方法

（一）成本核算对象一般应以独立的工程项目为单位。对于规模较大、工期较长或结构复杂的项目，可根据需要按分项工程或施工阶段划分核算对象。

（二）成本核算采用权责发生制原则，严格划分当期成本与下期成本、不同项目成本、直接成本与间接成本的界限。

第十三条人工成本管理

（一）加强劳务队伍管理，规范劳务合同签订与履行。劳务费用的结算与支付须以审核无误的工程量和合同约定为依据。

（二）严格控制自有职工薪酬福利支出，按规定计提和发放，严禁乱发津贴补贴。

第十四条材料成本管理

（一）建立健全材料采购、验收、保管、领用、盘点制度。大宗材料采购应实行招标或比价采购，降低采购成本。

（二）材料消耗应严格按照施工预算控制，推行限额领料制度。月末对材料消耗进行核算，分析节超原因。

（三）加强周转材料管理，提高其使用效率，减少损耗。

第十五条机械使用费管理

（一）自有机械设备应建立台账，加强维护保养，提高完好率和利用率。租赁机械设备应签订租赁合同，明确租赁价格、期限及责任。

（二）机械使用费的核算应区分自有设备折旧、维修、燃油等费用与租赁费用，严格控制不合理支出。

第十六条其他直接费用与间接费用管理

（一）其他直接费用（如水电费、检验试验费等）和间接费用（如项目管理人员工资、办公费等）应严格控制，按规定标准和范围列支。

（二）严格执行费用报销制度，报销凭证须真实、合