企业财务管理手册与操作规范.docVIP

企业财务管理手册与操作规范

一、手册概述与适用范围

本手册旨在规范企业财务管理工作，明确财务流程、职责分工与操作标准，保证财务活动合规、高效、安全运行。适用于企业全体财务人员、业务部门经办人员及相关管理层，涵盖资金管理、预算控制、财务核算、报告编制、内部控制等核心环节，为企业财务决策提供依据，保障资产安全与经济效益。

二、资金收支与账户管理规范

（一）日常资金收支管理

应用场景：企业日常经营活动中销售收款、采购付款、费用报销、工资发放等资金收支业务。

操作流程：

资金收入管理

业务部门收到款项（如客户转账、现金）后，1个工作日内填写《资金收款通知单》，注明付款方、金额、业务内容、附件（如银行回单、合同摘要），交财务部门审核。

财务人员核对收款信息与合同、发票等单据一致性，确认无误后录入财务系统，更新银行存款日记账，并在《资金台账》中登记收款明细。

现金收入需当日存入企业指定银行账户，不得坐支；大额转账（单笔超50万元）需通过企业网银操作，双人复核（出纳录入，会计复核）。

资金支付管理

业务经办人根据合同或审批需求，填写《资金支付申请单》，附合同、发票、验收单等原始凭证，注明收款方信息、金额、支付用途。

部门负责人审核业务真实性后，按审批权限逐级报批（如部门经理→财务总监→总经理，具体权限见“财务审批权限表”）。

财务人员核对审批单据完整性、金额准确性、收款方账户信息无误后，通过网银或转账方式支付，并在《资金支付台账》中登记支付时间、方式、凭证号。

支付后及时将银行回单交业务经办人入账，同步更新财务系统账目。

模板示例：

资金支付申请单

申请人

所属部门

申请日期

*某某

采购部

2023-10-08

收款方名称

科技有限公司

收款账号

付款金额（大写）

人民币叁拾伍万元整

付款方式

付款用途

采购原材料A（合同号：H

附件

部门负责人意见

同意签字：*某某

日期

财务审核意见

金额核对无误，账户信息正确签字：*某某

日期

总经理审批

同意签字：*某某

日期

（二）银行账户管理

应用场景：企业银行账户开立、变更、注销及日常对账管理。

操作流程：

账户开立：因业务发展需新增银行账户时，由财务部门提交《银行账户开立申请表》，附营业执照、组织机构代码证等资料，经总经理审批后，选择合作银行办理，账户信息报财务总监备案。

账户变更/注销：账户信息变更（如名称、法定代表人）或不再使用需注销时，财务部门提前15个工作日提交申请，说明变更/注销原因，附银行相关要求资料，按审批流程报批后办理手续，并及时更新《银行账户信息表》。

账户对账：财务人员每月10日前取得银行对账单，逐笔核对与企业银行存款日记账，编制《银行存款余额调节表》，对未达账项查明原因并处理，保证账实相符。

模板示例：

银行账户信息表

账户名称

开户行

账号

账户性质

币种

负责人

备注

基本户

银行支行

6222080

日常结算

人民币

*某某

默认账户

一般户

银行支行

6222081

收款专用

人民币

*某某

项目收款

（三）备用金管理

应用场景：员工小额零星采购、差旅费等临时性资金需求。

操作流程：

申请：员工填写《备用金借款申请表》，注明借款事由、金额、预计还款日期，附部门负责人签字。

审批：金额≤5000元由财务总监审批，＞5000元需总经理审批，审批通过后财务人员支付现金并登记《备用金台账》。

核销：借款事项完成后，员工凭有效票据（发票、收据）填写《费用报销单》，冲抵备用金，多退少补；超过30天未核销需书面说明原因，重新报批。

关键提示：

资金支付需坚持“先审批、后支付”原则，严禁无单据支付或越权审批。

银行账户实行“专人管理、定期对账”，严禁出纳兼任会计档案保管。

备用金限额不超过5000元，每年末需全面清查，保证账实相符。

三、预算编制、执行与控制流程

（一）年度预算编制

应用场景：企业年度经营目标分解，制定销售、成本、费用等预算指标。

操作流程：

目标下达：每年10月底前，管理层下达下一年度经营目标（如营收增长率、利润总额），财务部门制定预算编制政策及时间表。

部门申报：各业务部门根据目标，结合实际需求，11月中旬前提交《部门预算表》（含明细项目、金额、测算依据），如销售部申报销售费用预算、生产部申报成本预算。

汇总审核：财务部门汇总各部门预算，与历史数据、行业对标值对比，分析合理性，形成《企业年度预算草案》。

审批执行：草案提交总经理办公会审议，通过后报董事会审批，次年1月起正式执行，财务部门备案预算文本。

模板示例：

部门预算表（销售部2024年度）

预算项目

上年实际

本年预算

预算说明

差旅费

15万元

18万元

销售区域扩大，预计增加客户拜访次数

业务招待费

12万元

10万元

优化客户结构，减少招待频次

广告宣传费

20万元

25万