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公司财务内部控制制度汇编

前言

财务内部控制是企业稳健运营的基石，是保障资产安全、确保会计信息真实可靠、提高经营效率、促进企业战略目标实现的重要手段。本制度汇编旨在系统梳理公司财务管理各环节的关键控制点，明确权责分工，规范操作流程，以期形成一套行之有效的内控管理体系。全体员工务必高度重视，严格遵照执行，共同维护公司的财经纪律和整体利益。

第一章总则

第一条制定目的与依据

为进一步规范公司财务管理行为，强化内部风险控制，提升财务管理水平，依据国家相关法律法规及公司实际经营情况，特制定本制度汇编。

第二条适用范围

本制度汇编适用于公司及所属各部门、分支机构的所有财务活动及相关业务流程。

第三条基本原则

1.合法性原则：严格遵守国家财经法律法规和会计准则。

2.全面性原则：覆盖财务活动的各个方面和环节，不留控制死角。

3.重要性原则：对关键环节和高风险领域实施重点控制。

4.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、制约和监督。

5.适应性原则：根据公司发展和外部环境变化，适时调整和完善。

第四条组织领导

公司财务部门是财务内部控制的归口管理部门，负责制度的制定、解释、监督和完善。各部门负责人是本部门内控执行的第一责任人。

第二章货币资金控制

第五条现金管理

1.严格执行现金库存限额管理制度，超过限额的现金应及时存入银行。

2.严禁白条抵库、挪用现金和公款私存。

3.出纳人员每日下班前必须盘点库存现金，做到日清月结，账实相符，并编制现金盘点表。财务负责人应定期或不定期进行抽查。

4.现金支付应严格履行审批程序，符合国家现金管理规定的使用范围。

第六条银行存款管理

1.公司银行账户的开设、变更、注销须经财务负责人及总经理批准，严禁擅自开设账户。

2.定期核对银行存款日记账与银行对账单，每月编制银行存款余额调节表，确保账账、账实相符。调节表应由出纳以外的会计人员编制或复核。

3.大额资金支付应实行集体决策或联签制度。

4.空白支票、印章应分人保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

第七条票据及印章管理

1.支票、汇票等银行票据的购买、领用、注销应建立登记台账，由专人负责。

2.财务专用章应由专人保管，个人名章应由本人或其授权人员保管。严禁将印章带出办公场所或交他人代管。

3.票据填写应规范、清晰，不得涂改。作废票据应加盖“作废”戳记，并妥善保管，按规定进行销毁。

第三章采购与付款控制

第八条采购控制

1.公司应建立合格供应商名录，并对供应商进行定期评估。大额或长期采购应通过招标等方式选择供应商。

2.采购业务应履行请购、审批、采购、验收、付款等程序。请购单应由相关部门负责人签字，大额采购需总经理审批。

3.采购合同应经过法务部门或专业律师审核，明确采购物品的规格、数量、价格、质量标准、交货期、付款方式及违约责任等。

第九条验收与入库控制

1.采购物品到达后，应由仓库或使用部门会同采购部门共同验收，核对品名、规格、数量、质量等是否与订单及合同一致，并出具验收单。

2.验收合格后方可办理入库手续，仓库管理员应根据验收单登记存货明细账。

第十条付款控制

1.财务部门在办理付款业务时，应审核采购合同、验收单、入库单、发票等原始凭证的真实性、完整性和合规性。

2.付款审批应严格按照授权审批程序执行，对不符合规定的付款申请，财务部门有权拒绝支付。

3.应定期与供应商进行对账，确保应付账款的准确性。

第四章销售与收款控制

第十一条销售控制

1.销售业务应签订销售合同，明确产品或服务的价格、数量、交付方式、收款期限及违约责任等。大额或重要合同需经过审批。

2.销售价格应符合公司定价政策，严禁擅自降价或提价。

3.发货前应审核销售订单、发货通知单等，确保货物发运符合合同约定。

第十二条收款控制

1.财务部门应及时登记应收账款明细账，定期与客户进行对账，并由非销售人员负责寄送对账单。

2.建立应收账款账龄分析制度，明确催收责任，对逾期款项应及时采取措施进行催收。

3.收到客户款项时，应及时确认并登记入账，防止挪用或截留。对于大额或异常回款，应进行核实。

4.坏账的计提与核销应符合会计准则规定，并履行相应的审批程序。

第五章成本与费用控制

第十三条成本控制

1.建立成本预算管理制度，明确成本控制目标。

2.加强对生产经营过程中各项成本费用支出的控制，严格执行成本开支范围和标准。

3.定期进行成本分析，找出成本差异原因，并采取改进措施。

第十四条费用控制

1.各项费用支出应符合公司费用报销制度，报销时需提供合法、合规的原始凭证。

2.费用报销实行分级审批制度，明确各级审批权限。大额费