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2025年财会类中级经济师中级财政税收-中级工商管理参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《中华人民共和国企业所得税法》，关于加计扣除政策，下列表述正确的是？

A.企业研发费用可按100%加计扣除

B.企业安置残疾人员的工资支出可按200%加计扣除

C.企业利息支出可按50%加计扣除

D.企业公益捐赠支出可按100%加计扣除

2、增值税一般纳税人销售货物适用的税率是？

A.9%

B.13%

C.6%

D.0%

3、根据个人所得税专项附加扣除，子女教育每月扣除标准为？

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

4、关税完税价格的计算公式中，应包含哪些项目？

A.进口货物到岸价+关税

B.完税后价值+运费

C.完税后价值+关税+增值税

D.完税后价值+关税+保险费

5、公司治理结构中，董事会的主要职权不包括？

A.制定公司基本战略

B.审批公司年度预算

C.选举和解聘经理层

D.修改公司章程

6、应收账款周转率计算公式中的“营业收入”应使用？

A.现金流量表营业收入

B.利润表营业收入

C.资产负债表营业收入

D.销售合同金额

7、企业风险管理中，应对策略“规避”适用于？

A.高概率高损失风险

B.低概率高损失风险

C.中概率中损失风险

D.高概率低损失风险

8、市场营销的4P理论中，P代表产品、价格、渠道和？

A.员工

B.品牌

C.推广

D.财务

9、根据《公司法》，公司社会责任的内容不包括？

A.保护环境

B.维护员工权益

C.追求股东利益最大化

D.回馈社会

10、企业并购中，支付方式“资产置换”通常用于？

A.资产质量优良企业

B.资产负债率过高企业

C.市值严重偏离净资产企业

D.亏损企业

11、根据《企业所得税法》，下列关于固定资产折旧年限的规定正确的是？

A.房屋、建筑物适用5年

B.研发专用设备适用10年

C.火车、轮船适用20年

D.现代化生产线适用15年

12、增值税一般纳税人销售自产农产品，适用的税率是？

A.9%

B.13%

C.6%

D.0%

13、企业因税务违法行为被追缴税款，需承担的滞纳金计算基数是？

A.追缴税款+滞纳金

B.追缴税款

C.追缴税款+滞纳金+本金

D.原已缴纳的税款

14、公司章程规定董事会成员由职工代表担任的比例不得低于？

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%

15、下列属于税务筹划中的合理避税行为是？

A.利用关联交易转移利润

B.通过虚假申报少缴税款

C.选择税收洼地注册企业

D.虚构成本费用减少应税所得

16、企业所得税前不得扣除的支出是？

A.资产评估费

B.罚金违约金

C.资本化利息支出

D.研发费用加计扣除额

17、增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元免征增值税，该政策执行起始时间是？

A.2017年

B.2021年

C.2022年

D.2023年

18、企业采购农产品用于生产销售，计算增值税进项税额时适用的扣除率是？

A.9%

B.10%

C.13%

D.0%

19、公司年度财务报告审计中，审计报告类型为“标准无保留意见”的条件是？

A.存在重大会计差错

B.内部控制存在重大缺陷

C.会计报表整体不存在重大错报

D.外部审计机构未提出异议

20、企业向境外支付特许权使用费，应代扣代缴的所得税税率是？

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

21、根据《中华人民共和国企业所得税法》，关于固定资产加速折旧政策的表述正确的是？

A.仅适用于小微企业

B.需经税务机关备案后执行

C.单台设备价值不超过100万元即可享受

D.不允许用于计算企业所得税应纳税所得额

22、增值税一般纳税人销售自产机器设备适用税率是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

23、公司治理结构中，负责制定公司经营计划的是？

A.董事会

B.监事会

C.董事长

D.董事会下设薪酬委员会

24、下列哪项属于企业的社会责任？

A.提高产品价格获取超额利润

B.保障员工合法权益

C.减少研发投入降低成本

D.恶意避税增加现金流

25、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列关于税前扣除的表述正确的是？

A.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分准予扣除

B.企业发生的与生产经营活动有关的合理工资薪金支出，准予全额扣除

C.研发费用加计扣除比例适用比例限制

D.资产购置支出一次性计入当期成本费用

26、增值税一般纳税人销售自产农产品，适用的税率是？

A.9%

B.13%

C