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税收法规与实务增值税习题集

前言

增值税作为我国流转税体系中的核心税种，其法规体系复杂且动态更新，实务操作亦需精准把握。为帮助财税从业人员及相关学习者更好地理解和掌握现行增值税政策，提升法规应用能力与实务处理水平，特编撰本习题集。本习题集力求贴近最新税收法规精神，结合实务中常见的业务场景，通过典型案例和问题设置，引导读者深入思考，巩固所学知识，增强解决实际问题的能力。习题内容注重理论与实践的结合，解析部分力求详尽，旨在成为大家学习增值税法规与实务的得力助手。

第一部分：征税范围及纳税义务人

一、单项选择题

1.下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。

A.某餐厅提供的餐饮服务

B.某房地产公司销售自行开发的商品房

C.某医疗机构提供的医疗服务

D.某会计师事务所提供的审计服务

2.单位或个体工商户的下列行为中，应视同销售货物征收增值税的是（）。

A.将外购的货物用于非增值税应税项目

B.将外购的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产的货物无偿赠送给其他单位或个人

D.将外购的货物用于对外投资

二、多项选择题

1.下列行为中，属于在我国境内销售服务、无形资产或不动产的有（）。

A.境外单位向境内单位销售完全在境外发生的服务

B.境内单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产

C.境外单位向境内个人出租完全在境内使用的有形动产

D.境内单位向境外单位转让完全在境外使用的土地使用权

三、案例分析题

某公司主要从事以下几项业务：

1.销售自产的机械设备；

2.为客户提供机械设备的安装服务（该安装服务是销售设备的附带服务）；

3.出租闲置的厂房；

4.转让一项自行研发的专利技术。

请分析该公司上述各项业务是否属于增值税的征税范围？如属于，应按什么税目缴纳增值税？

第二部分：税率与征收率的适用

一、单项选择题

1.某一般纳税人企业销售其自行生产的农机整机，适用的增值税税率为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

2.小规模纳税人发生的下列应税行为中，适用3%征收率的是（）。

A.销售自行开发的房地产老项目

B.提供劳务派遣服务选择差额纳税的

C.销售自己使用过的固定资产（未放弃减税）

D.提供餐饮服务

二、多项选择题

1.一般纳税人销售下列货物中，适用9%税率的有（）。

A.食用植物油

B.图书、报纸、杂志

C.电子出版物

D.化肥、农药（用于农业生产）

三、案例分析题

某连锁超市（一般纳税人）主要经营各类商品零售，包括：

1.新鲜蔬菜、水果；

2.包装好的米面粮油；

3.各种品牌的化妆品；

4.现场制作并销售的面包、糕点。

请问该超市销售上述各类商品，分别适用何种增值税税率？若该超市部分门店为小规模纳税人，其征收率又如何确定？

第三部分：一般计税方法应纳税额的计算

一、单项选择题

1.某一般纳税人企业2023年8月销项税额为150万元，进项税额为100万元，进项税额转出为10万元，上期留抵税额为20万元。则该企业8月应缴纳的增值税为（）万元。

A.20

B.30

C.40

D.50

2.某企业（一般纳税人）将自产的一批货物用于集体福利，该批货物的成本为80万元，市场不含税售价为100万元。则企业应确认的销项税额为（）万元。

A.0

B.10.4

C.13

D.9.6

二、计算题

某生产企业为增值税一般纳税人，2023年9月发生以下业务：

（1）销售A产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额100万元；另外，开具普通发票，取得销售A产品的送货运输费收入5.45万元（假设运输服务与货物销售分别核算）。

（2）销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额22.6万元。

（3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。

（4）购进原材料取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额7.8万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的增值税专用发票（税率9%）。

（5）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价款30万元，支付给运输单位的运费5万元（取得普通发票）。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。

假设以上相关票据均符合税法规定，并在本月认证抵扣。请计算该企业2023年9月应缴纳的增值税税额。

第四部分：特殊销售方式下销售额的确定

一、单项选择题

1.某商场为增值税一般纳税人，采取“买一赠一”方式销售A商品，购买一件A商品（不含税售价1000元）赠送一件B商品（同类不含税售价100元）。该商场应确认的A商品的销售额为（）元。

A.1000

B.909.09

C.1100

D.