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2025年财务自查自纠报告

根据《关于开展2024年度财务自查自纠工作的通知》要求，本单位组织开展了2024年度财务自查工作，重点围绕会计基础规范、收支管理、资产管理、内部控制、税务合规等方面进行全面排查，现将自查情况及整改措施报告如下：

一、会计基础工作自查情况

（一）会计凭证管理

1.凭证规范性：抽查2024年1-12月会计凭证共320份，发现存在以下问题：①部分差旅费报销凭证未附出差审批单，涉及金额12.6万元（占抽查金额的3.2%）；②个别采购发票后未附完整的采购合同或验收单，如2024年6月第125号凭证购买办公设备，仅附发票未附验收单，金额5.8万元；③3份记账凭证摘要表述模糊，如支付费用未明确具体经济内容。

2.原始凭证审核：发现5笔业务存在发票开具不规范问题，包括发票抬头错误2笔（涉及金额3.2万元）、税率适用错误3笔（多计进项税额0.45万元），已作进项税额转出处理。

（二）会计账簿登记

1.总账与明细账核对：通过科目余额表交叉核对，发现应收账款科目存在2笔串户情况，涉及A客户与B客户往来款混淆，金额合计8.7万元，导致两个客户账龄分析失真。

2.结账及时性：2024年12月银行存款日记账与银行对账单调节后余额一致，但存在3笔未达账项超过30天未处理，其中一笔大额转账因对方账号错误退回，延迟入账28天。

（三）财务报告编制

1.报表勾稽关系：2024年第三季度季报中，现金流量表经营活动现金流入与利润表营业收入差异率达18%，高于5%的内控标准，经查为未及时将银行承兑汇票贴现金额计入现金流。

2.会计政策执行：固定资产折旧方法存在不一致情况，生产设备采用年限平均法，办公设备却采用双倍余额递减法，未保持会计政策连贯性。

二、收支管理自查情况

（一）收入管理

1.收入确认及时性：检查发现2024年12月有3笔服务收入已提供服务但未及时确认，涉及金额45万元，导致当年利润少计。该问题源于业务部门与财务部门对账延迟，服务完成通知单传递滞后平均达15天。

2.收入完整性：通过与销售合同台账核对，发现2笔已执行完毕的合同未全额确认收入，尚有尾款7.8万元挂在其他应付款科目，形成账外循环风险。

（二）成本费用控制

1.成本核算准确性：生产成本归集存在以下问题：①辅助生产费用分配方法未按季度复核，导致Q2制造费用分配偏差率达9%；②废品损失未单独核算，直接计入合格产品成本，影响产品定价决策。

2.费用报销合规性：

业务招待费：抽查发现5笔超标支出，其中3笔单次招待费超过2000元未履行总经理审批，合计金额1.8万元；

差旅费：存在3张连号住宿发票，实为同一时间段不同人员入住同一酒店，涉嫌拆分报销，金额0.65万元；

会议费：2024年4月年度战略研讨会支出8.2万元，未附会议议程、参会人员签到表，仅有酒店发票。

三、资产管理自查情况

（一）货币资金管理

1.现金管理：库存现金盘点发现白条抵库2笔，金额0.9万元，均为员工临时借款未及时核销；保险柜存放个人银行卡3张，违反不相容岗位分离原则。

2.银行账户管理：存在2个久悬账户未按规定清理，其中一个账户自2023年6月以来无交易记录；部分银行对账单未由出纳以外人员复核签章。

（二）存货管理

1.库存盘点：2024年末存货监盘发现：①原材料盘亏金额3.2万元，主要为甲材料保管不善导致受潮变质；②产成品库龄分析显示，有15%的库存商品库龄超过6个月，存在跌价风险，未计提存货跌价准备。

2.出入库管理：检查出入库单发现，12月份有8张领料单无生产部门负责人签字，涉及金额5.7万元；部分产成品出库未关联销售订单，无法追溯对应客户。

（三）固定资产管理

1.资产台账：固定资产卡片信息与实物不符，3台办公电脑已报废但未及时核销，仍在计提折旧；新购入的生产设备已投入使用3个月，因发票未到未办理入库手续。

2.折旧计提：发现2笔固定资产达到预定可使用状态后未及时转固，导致少提折旧12.4万元，其中一条生产线延迟转固达6个月。

四、内部控制与风险管理

（一）岗位设置

1.不相容岗位分离：出纳同时负责银行对账和编制银行余额调节表，违反内控要求；采购付款审批与付款执行未完全分离，存在同一人既审批又办理付款的情况。

2.授权审批：抽查发现10笔大额支出（单笔超50万元）未履行集体决策程序，其中3笔为设备采购，合同金额合计280万元。

（二）制度建设

1.制度更新：现有财务管理制度中，《费用报销管理办法》仍为2020年版本，未根据新修订的企业所得税法进行更新，如通讯费补贴标准未调整。

2.流程执行：预算控制存在薄弱环节，2024年实际业务招待费超出预算25%，未按规定履行预算调整程序；部分预付款项未签订合同，涉及金额45万元。

五、税务管理自查情况

（一）纳税申报