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梦网科技收到警示函后整改措施的具体内容

收到监管部门警示函后，梦网科技高度重视，第一时间成立由董事长牵头、管理层及各部门负责人组成的专项整改工作组，对照警示函指出的问题逐项梳理，结合公司实际情况制定《整改工作方案》，明确责任主体、整改时限及验收标准，确保整改工作落地见效。以下从信息披露规范、内部控制优化、财务核算完善、关联交易管理、合规文化建设五个维度，详细说明具体整改措施及实施进展。

一、信息披露规范整改：构建全流程管控体系

针对警示函中指出的“部分重大事项信息披露不及时、内容不完整”问题，公司从制度修订、流程优化、责任落实三方面开展系统性整改。

1.修订信息披露管理制度

结合《上市公司信息披露管理办法》《深圳证券交易所股票上市规则》等最新监管要求，对《信息披露事务管理制度》进行全面修订，重点补充以下内容：一是明确“重大事项”的界定标准，新增“单笔金额超过最近一期经审计净资产1%的合同签署”“核心技术人员离职可能影响业务开展”等12类需临时披露的具体情形；二是细化信息传递流程，要求业务部门在知悉重大事项发生后24小时内填写《重大事项报告单》，经部门负责人签字确认后同步至董事会办公室（以下简称“董秘办”），董秘办需在收到报告后48小时内完成合规性审核并启动披露程序；三是建立“双审核”机制，披露文件需经董秘、财务总监联合审核，涉及技术或业务细节的需由相关分管副总签字确认，确保披露内容真实、准确、完整。

2.建立重大事项动态跟踪台账

由董秘办牵头，联合法务部、财务部及各业务单元，建立《重大事项跟踪台账》，对已披露事项的后续进展（如合同履约、诉讼判决执行等）进行实时记录。台账设置“事项描述、披露时点、当前进度、预计完成时间、责任部门”等字段，要求责任部门每周五下班前更新进展，董秘办每月汇总形成《信息披露合规性自查报告》，提交董事会审议。例如，针对某未及时披露的重大技术合作项目，已在台账中补充登记，后续将按合作阶段（签约、研发、落地）分节点披露进展，确保投资者知情权。

3.强化信息披露培训与考核

为提升全员信息披露意识，人力资源部联合董秘办制定《信息披露培训计划》，每季度组织一次专题培训，覆盖高管、部门负责人、关键岗位员工（如市场、研发、财务等部门信息联络人）。培训内容包括监管规则解读、典型案例分析、信息传递操作指引等，培训后通过闭卷考试检验效果，成绩未达80分者需参加补考，补考未通过者暂停其信息联络人资格。同时，将信息披露合规性纳入部门及个人绩效考核，对因信息漏报、迟报导致违规的责任部门，扣减当季度部门绩效5%；对直接责任人扣减当月绩效10%，情节严重的给予通报批评或调岗处理。

二、内部控制优化：完善制度与执行监督

针对“内部控制存在薄弱环节，部分业务流程执行不到位”问题，公司以《企业内部控制基本规范》为指导，开展内控体系全面梳理与重构。

1.修订内部控制手册

由内控合规部牵头，组织各部门对现有制度进行“废改立”，重点完善销售、采购、研发三大核心业务流程的内控节点。例如，在销售环节，新增“客户信用评级”制度，要求对新客户需通过第三方机构核查其经营状况及信用记录，信用评级低于BB级的客户需预付30%以上货款方可签约；在采购环节，明确“供应商准入”标准，新增“供应商履约能力评估”流程，每年对供应商进行分级管理，A级供应商可享受30天账期，B级供应商账期缩短至15天，C级供应商需现款结算；在研发环节，建立“研发项目里程碑审批”制度，项目需通过立项、方案设计、原型开发、测试验证、量产准备五个阶段的评审，每个阶段评审未通过不得进入下一阶段，确保研发投入与产出可追溯。

2.加强内控执行监督

成立独立的内部审计部（直接向审计委员会汇报），配备5名专职审计人员（其中2名具有注册会计师资格），制定《内部审计工作规程》，明确审计频率与重点：对核心业务流程每半年开展一次全面审计，对高风险领域（如资金管理、关联交易）每季度开展一次专项审计。审计过程中采用“穿行测试+抽样检查”方法，例如在资金管理审计中，抽取3个月的资金支付凭证，核查是否存在“超权限审批”“大额资金未附合同”等问题；在销售审计中，抽取10%的订单，核查“客户信用评级与实际账期是否匹配”“收入确认时点是否符合会计准则”。审计发现的问题需形成《整改意见书》，要求责任部门在10个工作日内提交整改计划，内部审计部跟踪整改效果并向审计委员会汇报。

3.优化岗位权责分离

针对部分岗位存在“职责交叉”问题，人力资源部联合内控合规部重新梳理各部门岗位职责，重点落实“不相容职务分离”原则：财务部门的出纳与会计岗位、采购部门的采购与验收岗位、销售部门的合同签订与收款岗位均实现完全分离；新增“关键岗位轮岗”制度，规定财务主管、采购经理、销