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2025年税务师《税法一》强化练习卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共14小题，每小题1分，共14分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.纳税人销售自己使用过的固定资产

B.电信单位销售电信服务

C.建筑单位提供建筑服务

D.汽车修理厂提供汽车修理服务

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税销售额117万元，该批商品的成本为80万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业10月份应纳增值税额为（）万元。

A.10.5

B.13

C.16.5

D.20

3.下列关于增值税小规模纳税人的表述，正确的是（）。

A.实行简易计税方法，按销售额和3%的征收率计算应纳税额

B.可以选择按一般计税方法计算应纳税额

C.进项税额可以抵扣销项税额

D.实行即征即退的税收优惠政策

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年11月销售化妆品取得含税销售额234万元，同时收取包装物租金5万元（单独核算）。该企业11月份销售化妆品应确认的销项税额为（）万元。（化妆品增值税税率为15%）

A.34.35

B.36

C.38.85

D.40.55

5.根据消费税法律制度的规定，下列产品中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.白酒

B.卷烟

C.汽油

D.图书

6.某卷烟厂为消费税纳税人，2024年12月销售甲类卷烟取得不含税销售额1000万元，另销售乙类卷烟取得不含税销售额500万元（假设甲类卷烟消费税税率为56%，加征从量税250元/条；乙类卷烟消费税税率为36%，加征从量税150元/条；每标准条卷烟售价甲类为70元，乙类为50元）。该卷烟厂12月份应缴纳的消费税税额为（）万元。（1条标准卷烟=500克）

A.680

B.690

C.700

D.710

7.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.企业接受捐赠的货物

B.企业对外投资分回的股息、红利

C.企业出租固定资产取得的租金收入

D.企业转让股权取得的所得

8.某居民企业2024年度利润总额为200万元，该企业符合小型微利企业条件，其应缴纳的企业所得税额为（）万元。（假设适用的小型微利企业所得税优惠政策为：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税）

A.20

B.24

C.30

D.40

9.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算应纳税所得额时，不得扣除的是（）。

A.企业发生的与生产经营活动有关的合理工资薪金支出

B.企业向关联方借款发生的利息支出

C.企业按照规定缴纳的房产税

D.企业用于广告宣传的费用支出

10.某企业2024年3月转让一台旧设备，取得收入80万元，该设备原值100万元，已计提折旧40万元。假设不考虑其他因素，该企业转让旧设备应确认的处置所得为（）万元。

A.20

B.40

C.60

D.80

11.下列关于个人所得税的表述，正确的是（）。

A.居民个人取得的工资薪金所得，以每月收入额减除5000元后的余额为应纳税所得额

B.非居民个人在中国境内工作期间取得的语言津贴，属于工资薪金所得，依法缴纳个人所得税

C.个人购买体育彩票一次性中奖奖金超过1万元，需要全额缴纳个人所得税

D.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率

12.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，属于专项扣除的是（）。

A.社会保险费

B.住房公积金

C.赡养老人支出

D.子女教育支出

13.税务机关对纳税人进行的税务检查，在以下哪种情况下可以采用突击检查的方式？（）