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2025年税务师《税法（一）》专项练习卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.供电企业销售电力

B.烟草批发企业销售给零售企业的卷烟

C.建筑企业为客户提供的不动产设计服务

D.金融机构销售金银首饰

2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售化妆品取得含税收入234万元，收取包装费10万元。该企业10月销售化妆品应缴纳的增值税额为（）万元。（假设化妆品适用13%税率）

A.28

B.30

C.33

D.36

3.下列关于增值税进项税额抵扣的表述，正确的是（）。

A.购进用于生产产品的原材料，其进项税额不得抵扣

B.支付给运输企业的货物运输费，取得的是增值税专用发票，其进项税额可以全额抵扣

C.购进用于集体福利的货物，其进项税额不得抵扣

D.纳税人购进货物用于对外投资，其进项税额应视同销售计算销项税额

4.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2024年11月销售啤酒取得含税收入351万元，收取包装物押金5万元（已逾期超过12个月）。该企业11月销售啤酒应缴纳的增值税额为（）万元。（假设啤酒适用10%税率）

A.35.1

B.30.0

C.31.5

D.36.0

5.下列项目中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.高档手表

B.木制一次性筷子

C.贵重首饰及珠宝玉石

D.汽车轮胎

6.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额复合计征消费税的是（）。

A.白酒

B.烟草

C.化妆品

D.小汽车

7.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2024年12月销售甲类卷烟取得不含税收入80万元，另收取包装物押金2万元（已逾期超过12个月）。该企业12月销售甲类卷烟应缴纳的消费税额为（）万元。（假设甲类卷烟消费税税率为56%，每标准条（200支）甲类卷烟定额税率为0.5元）

A.48.0

B.50.6

C.51.0

D.52.6

8.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年9月将自产化妆品用于对外捐赠，该化妆品不含税价为20万元。该企业9月视同销售行为应缴纳的增值税额为（）万元。（假设化妆品适用13%税率）

A.0

B.2.6

C.13.0

D.15.6

9.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。

A.纳税人销售应税消费品，其纳税义务发生时间为收取销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.纳税人自产应税消费品用于连续生产应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天

C.纳税人自产应税消费品用于对外投资，其纳税义务发生时间为对外投资合同签订的当天

D.纳税人进口应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天

10.企业所得税法规定的，企业在一个纳税年度内实际发生的与生产经营活动有关的、合理的费用，下列项目中，作为销售费用在计算应纳税所得额时扣除的是（）。

A.支付给关联方的利息费用

B.职工福利费

C.广告费和业务宣传费

D.投资收益

11.某居民企业2024年度利润总额为200万元，该企业符合税法规定的研发费用加计扣除比例为75%。已知该企业2024年度实际发生的研发费用为80万元，则该企业2024年度计算应纳税所得额时，可以扣除的研发费用加计扣除额为（）万元。

A.60.0

B.60.0

C.80.0

D.120.0

12.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，其折旧年限由企业根据实际情况确定的是（）。

A.房屋、建筑物

B.为生产产品使用的机器、设备

C.租入的固定资产

D.独立核算的商誉

13.下列关于企业所得税特别纳税调整的表述，正确的是（）。

A.只要企业关联交易符合独立交易原则，就不需要进行特别纳税调整

B.企业发生跨境关联交易，只要进行了同期资料准备，就无需进行纳税调整

C.特别纳税调整主要针对存在避税行为的企业

D.特别纳税调查调整的基准日，一般以关联交易发