2025年税务师《涉税服务实务》模拟预测卷（三）.docxVIP

2025年税务师《涉税服务实务》模拟预测卷（三）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）

1.税务师事务所接受委托提供税务代理服务时，其收费方式通常不包括以下哪种形式？

A.按服务项目收费

B.按纳税人应纳税额的一定比例收费

C.按纳税人销售额的一定比例收费

D.按工作量收费

2.根据税务代理的基本原则，税务师执行业务时应当遵循的核心准则是？

A.竞争原则

B.诚信原则

C.收入最大化原则

D.效率原则

3.纳税人申请领用发票时，税务机关审核其资格的法定依据主要是？

A.纳税人的信用等级

B.纳税人的生产经营规模

C.纳税人的税务代理合同

D.纳税人的营业执照和税务登记证

4.某增值税一般纳税人销售货物一批，开具增值税专用发票，销售额为100万元，适用税率为13%，发票上注明的增值税额为13万元。该纳税人当期进项税额为8万元，且无其他应税行为，则其当期应纳增值税额为？

A.5万元

B.13万元

C.8万元

D.0万元

5.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率通常是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%（特定情况下可能提高）

6.下列项目中，属于消费税征税范围的是？

A.汽车

B.自行车

C.书籍

D.服装

7.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，通常可以？

A.全额税前扣除

B.仅在年度终了后一次性扣除

C.不得扣除

D.部分在当期扣除，部分结转以后期间扣除

8.根据企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付工资的合理部分，可以在计算应纳税所得额时？

A.100%加计扣除

B.50%加计扣除

C.20%加计扣除

D.不予扣除

9.个人所得税的纳税义务发生时间通常是指？

A.货物交付时间

B.收到收入的时间

C.纳税人取得收入的时间

D.纳税人发生纳税义务的时间

10.下列收入中，不属于个人所得税“工资、薪金所得”项目的是？

A.工资

B.奖金

C.加班费

D.独生子女补贴（由单位统一提供且免税）

11.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中作为不征税收入处理的是？

A.财产转让所得

B.接受捐赠的资产

C.国债利息收入

D.转让股权所得

12.从事生产、经营的外商投资企业和外国企业，在中国境内设立机构、场所，其来源于中国境内的所得，应缴纳的企业所得税税率通常是？

A.5%

B.10%

C.15%

D.25%

13.土地增值税的纳税义务发生时间是？

A.购买土地使用权的时间

B.房地产开发完成时间

C.房地产转让合同签订时间

D.房地产交付使用时间

14.根据城市维护建设税的有关规定，其计税依据是？

A.实际缴纳的消费税额

B.实际缴纳的增值税额和消费税额之和

C.营业税额

D.企业利润总额

15.下列税种中，其纳税人既是纳税义务人又是代扣代缴义务人的是？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.印花税

16.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，在规定期限内提出申请并经税务机关核准后，可以？

A.免除罚款，但仍需补缴税款

B.免除罚款和滞纳金

C.减半缴纳罚款

D.延期申报，但无需缴纳罚款

17.税务机关有权对纳税人的财务会计凭证、账簿、报表和其他有关资料进行税务检查，这种权力的法律依据是？

A.税务行政合同

B.税务行政强制措施

C.税收法律、法规的授权

D.纳税人的授权委托

18.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，依法提起行政复议的法定期限通常是？

A.5日

B.10日

C.15日

D.60日

19.税务师事务所在提供税务咨询时，其出具的涉税意见书应当？

A.确保纳税人一定获得税收优惠

B.基于纳税人的真实情况和合法的