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2026年出口退税实务考试题含答案

一、单选题（共10题，每题2分，共20分）

题1：某外贸企业出口泰国一批服装，泰国对华实行零关税政策，该企业适用的出口退税率应为（）。

A.13%

B.9%

C.15%

D.0%

答案：D

解析：根据现行政策，出口至实施零关税政策的国家或地区的货物，原则上不适用出口退税。

题2：外贸企业申报出口退税时，若发现单证不齐全，应于何时补充并提供？

A.当年12月31日前

B.次年3月31日前

C.发现之日起10个工作日内

D.次年6月30日前

答案：C

解析：根据《出口退税管理办法》，企业发现单证缺失应立即补充，逾期未提供的将不予退税。

题3：某企业出口欧盟一批电子产品，适用出口退税率15%，但欧盟对华征收反倾销税，反倾销税税率为10%，该企业实际可获得的退税率为（）。

A.5%

B.10%

C.15%

D.0%

答案：A

解析：实际退税率=出口退税率×（1-反倾销税率）=15%×（1-10%）=5%。

题4：外贸企业出口退（免）税的申报期限为（）。

A.出口货物离境次日起6个月

B.出口货物离境次日起3个月

C.出口货物离境之日起3个月

D.出口货物离境之日起6个月

答案：A

解析：根据《出口退税管理办法》，企业在货物离境次日起6个月内申报退税。

题5：下列哪种货物不属于出口退税范围？（）

A.生产企业自营出口的货物

B.外贸企业代理出口的货物

C.进料加工复出口的货物

D.出口至香港的特殊货物（如转口贸易）

答案：D

解析：转口贸易中的特殊货物（如香港、澳门、台湾地区）通常不适用出口退税政策。

题6：外贸企业申报出口退税时，若发现出口货物价格异常，税务机关应采取何种措施？（）

A.直接退税

B.调查核实

C.暂缓退税

D.降低退税率

答案：B

解析：税务机关发现价格异常时，需进行核查，确认合规后方可退税。

题7：某企业出口韩国一批农产品，韩国对华实施最惠国待遇，该企业适用的出口退税率应为（）。

A.9%

B.13%

C.15%

D.0%

答案：C

解析：对实施最惠国待遇的国家，适用15%的退税率。

题8：外贸企业因单证丢失申请补办出口货物报关单，需向哪个机构申请？（）

A.海关

B.税务局

C.商务部

D.外管局

答案：A

解析：出口货物报关单由海关出具，丢失后需向海关申请补办。

题9：下列哪种情况会导致出口货物退税率降低？（）

A.出口货物符合环保标准

B.出口货物价格低于成本价

C.出口货物符合国际标准

D.出口企业规模较大

答案：B

解析：价格低于成本价的出口货物可能被税务机关质疑，导致退税率降低或暂缓退税。

题10：外贸企业出口退（免）税的申报方式不包括（）。

A.线上申报

B.线下申报

C.电话申报

D.邮寄申报

答案：C

解析：出口退税申报仅支持线上或线下方式，不支持电话或邮寄申报。

二、多选题（共5题，每题3分，共15分）

题11：外贸企业出口退税申报需提供的单证包括（）。

A.出口货物报关单

B.出口销售明细账

C.发票（增值税专用发票或普通发票）

D.购进料件合同

答案：ABC

解析：出口退税需提供报关单、发票、明细账，购进料件合同仅适用于进料加工贸易。

题12：下列哪些情况会导致出口货物暂缓退税？（）

A.出口货物价格异常

B.出口企业存在税务风险

C.出口货物单证不齐全

D.出口企业申请延期

答案：ABC

解析：价格异常、税务风险或单证缺失均可能导致暂缓退税，企业申请延期不直接影响退税。

题13：外贸企业出口退（免）税的审核流程包括（）。

A.企业自行申报

B.税务机关审核

C.海关数据比对

D.退税款项拨付

答案：ABCD

解析：审核流程包括申报、审核、比对和拨付，缺一不可。

题14：下列哪些国家或地区对华实行零关税政策？（）

A.东盟（ASEAN）

B.韩国

C.日本

D.欧盟

答案：AB

解析：东盟和韩国对部分中国出口货物实行零关税，欧盟和日本部分产品有关税。

题15：外贸企业出口退（免）税的风险点包括（）。

A.单证丢失

B.价格申报不实

C.货物与申报不符

D.申报时间延误

答案：ABCD

解析：以上均为常见风险点，任何环节出错均可能导致退税失败。

三、判断题（共10题，每题1分，共10分）

题16：出口货物若符合环保标准，可享受更高的退税率。（×）

答案：×

解析：退税率与环保标准无关，仅与货物类别和国家政策有关。

题17：外贸企业出口退（免）税的申报期限为货物离境次日起6个月。（√）

答案：√

解析：符合政策规定。

题18：