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2025年税务师《税法一》模拟预测

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.行政单位收取的行政事业性收费

B.单位销售旧设备

C.残疾人员提供的应税服务

D.汽车修理厂提供的修理服务

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税收入100万元，该商品成本为60万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。

A.3.85

B.4.00

C.9.35

D.13.00

3.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。

A.将自产货物用于集体福利，无需视同销售

B.将购进货物分配给投资者，视同销售行为

C.将委托加工收回的货物用于对外捐赠，无需视同销售

D.将自产半成品用于连续生产应税产品，无需视同销售

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年11月销售化妆品取得含税收入200万元，另收取包装物租金5万元。该企业11月销售化妆品应缴纳的消费税税额为（）万元。（化妆品消费税税率为30%，从价定率计征）

A.54.00

B.60.00

C.64.50

D.65.00

5.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税的是（）。

A.白酒

B.贵重首饰及珠宝玉石

C.成品油

D.烟草

6.增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为，采取预收货款方式的，增值税纳税义务发生时间为（）。

A.签订合同当天

B.发出货物当天

C.收到预收款当天

D.货物送达采购方指定地点当天

7.下列项目中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.财政拨款

C.接受捐赠的固定资产

D.国债利息收入

8.某小型微利企业2024年度应纳税所得额为50万元，该企业2024年度应缴纳的企业所得税为（）万元。（适用20%的优惠税率，且政策允许其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税）

A.5.00

B.6.00

C.8.00

D.10.00

9.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，不得税前扣除的是（）。

A.职工工资薪金支出

B.缴纳的增值税税款

C.职工福利费支出

D.职工教育经费支出

10.个体工商户的生产经营所得，适用税率范围为（）。

A.5%至25%

B.10%至35%

C.5%至35%

D.20%至40%

11.张某为某公司高级工程师，2024年12月取得工资薪金收入30000元，当月取得年终奖金50000元。张某12月应缴纳的个人所得税为（）元。（假设张某适用工资薪金所得预扣率25%，年终奖金单独计税）

A.11250

B.12750

C.13250

D.14250

12.下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的表述，正确的是（）。

A.个人独资企业和合伙企业是企业所得税的纳税人

B.投资者以个人身份取得的生产经营所得，按“经营所得”项目缴纳个人所得税

C.合伙企业应就企业全部生产经营所得缴纳企业所得税

D.个人独资企业投资者的应纳税所得额，可以按照个体工商户的税负率计算应纳税额

13.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，向税务机关申报办理税务登记。

A.10

B.15

C.30

D.60

14.税务机关对纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证、账簿、报表的，可以处（）的罚款。

A.2000元以下

B.3000元以下

C.5000元以下

D.10000元以下

15.纳税人超过应纳税款额缴纳的税款，税务机关发现后，应自结算缴纳税款之日起（）年内退还；纳税人申请退还的