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固定资产盘点与处理工作手册

前言

为规范企业固定资产管理，保证资产账实相符、安全完整，提高资产使用效率，特制定本工作手册。本手册适用于各类企业固定资产的定期盘点、异常核查及后续处理工作，旨在为资产管理人员提供清晰的操作指引，保障固定资产管理流程标准化、规范化。

一、适用范围与常见应用场景

（一）适用范围

本手册适用于企业所有固定资产的盘点与处理活动，包括但不限于生产设备、办公设备、运输工具、房屋建筑物、电子设备等符合固定资产定义的资产项目。

（二）常见应用场景

定期全面盘点：每年/每半年对企业所有固定资产进行一次全面清查，保证账实一致；

新增资产盘点：对新购入、调入、自建等新增资产办理入库手续后，纳入资产台账进行盘点核对；

异常情况核查：当发觉资产台账与实物不符、资产闲置、损坏或遗失时，进行专项盘点与原因追溯；

年度审计前盘点：配合外部审计或内部审计需求，对特定资产类别进行全面盘点，提供审计依据；

资产处置前盘点：对拟报废、报损、出售的资产进行实地核实，确认资产状态及数量，为处置决策提供支持。

二、固定资产盘点全流程操作指南

（一）盘点前期筹备工作

成立盘点小组

由行政部/资产管理部牵头，联合财务部、使用部门共同组建盘点小组，明确分工：

组长（部门负责人）：统筹盘点安排，协调跨部门资源，审批盘点结果；

执行组（资产管理专员+部门联络员）：负责资产清单核对、现场盘点记录、差异数据整理；

监督组（财务部+审计岗）：负责盘点过程监督，保证流程合规，复核盘点数据准确性。

制定盘点计划

明确盘点时间：避开业务高峰期，保证各部门配合（如选择周末或月末最后工作日）；

确定盘点范围：按部门、资产类别或存放地点划分盘点单元，避免重复或遗漏；

细化人员分工：编制《盘点人员分工表》，明确各区域负责人及盘点人员；

制定进度安排：确定前期准备、现场盘点、差异处理、结果确认各阶段的起止时间。

资产清单核对与整理

从资产管理系统中导出最新《固定资产台账》，包含资产编号、名称、规格型号、使用部门、责任人、购置日期、原值、存放地点等关键信息；

核对台账信息与资产标签（如资产编号、名称是否清晰可见），对标签缺失、损坏的资产提前补打或更换；

对长期闲置、待报废或部门间调拨未及时更新的资产进行预处理，标注特殊状态（如“闲置”“维修中”“待处置”）。

工具与物料准备

盘点工具：盘点终端（或平板电脑）、扫描枪（支持二维码/条形码扫描）、相机（用于拍摄资产实物及状态）、盘点标签（临时标注已盘资产）、文具（签字笔、橡皮、计算器）；

其他物料：资产盘点表（纸质/电子版）、差异记录表、文件夹、胶带（用于封存已盘资产区域）。

（二）现场盘点实施流程

区域划分与责任分配

按照盘点计划，将企业办公区、生产车间、仓库等区域划分为若干盘点片区，每个片区指定1名执行组负责人，带领本部门人员开展盘点；

张贴《盘点区域划分图》，明确各片区边界及负责人，便于人员定位与协调。

实物核对与信息记录

“以账找物”：根据《固定资产台账》，逐一核对片区内资产实物，确认资产编号、名称、规格型号与台账一致，检查资产状态（如“在用”“闲置”“损坏”）；

“以物对账”：对现场发觉的资产，若台账中未记录，需临时登记《未入账资产登记表》，记录资产信息、发觉地点、使用人等，后续核实是否为新增资产未入账或遗漏资产；

信息记录：

使用盘点终端扫描资产二维码/条形码，自动关联台账信息，确认无误后标记“已盘点”；

无扫码条件的资产，手动填写《固定资产盘点表》，注明资产编号、名称、实盘数量、存放位置、备注（如“屏幕破损”“配件缺失”）；

对资产状态异常（如损坏、维修中）或存放地点与台账不符的，拍照留存并详细说明情况。

特殊资产处理

低价值资产（如办公文具、工具）：按类别清点数量即可，无需逐一核对编号；

租赁资产：在盘点表中注明“租赁”标识，记录出租方、租赁起止时间，与企业自有资产区分；

抵押/质押资产：需与财务部共同核实，确认抵押状态及权属，单独记录并标注；

异地使用资产：通过视频连线、当地负责人签字确认等方式盘点，后续补交盘点表及照片。

（三）盘点差异处理规范

差异初步统计

现场盘点完成后，执行组汇总《固定资产盘点表》《未入账资产登记表》《资产状态异常表》，对比台账数据，统计差异类型：

盘亏：实盘数量账面数量；

盘盈：实盘数量账面数量或台账无记录；

信息不符：资产状态、存放地点、使用人等信息与台账不一致。

差异原因分析

盘亏原因排查：

是否因资产调拨未及时更新台账（如部门间转移未通知资产部）；

是否因资产报废、处置未销账（如设备已淘汰但未走流程）；

是否因资产遗失、被盗（需保卫部配合调查）；

是否因盘点漏盘、错盘（需复盘核实）。

盘盈原因排查：

是否为新增资产未及时入账（如采购流程滞后）；

是否为接受捐赠、盘盈资产未登