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FinanceAccounting财务与会计

基于现金流管理企业财务状况实证分析

刘丽莉

（中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）青岛分所，山东青岛266101）

摘要：在常规的企业财务状况的分析中，对于企业的财务并且现金流作为企业能力的体现，在一定程度上影响了企

风险控制一直是其中的关键问题，文章因此提出基于现金流业未来的发展趋势。现金流作为收付实现制的制度运行

管理的企业财务状况实证分析。在实证分析中，首先对现金流基础，相较于传统的人工处理中可能出现的财务修饰的现

管理进行介绍，并提出企业财务中现金流管理的优势性，然象，更能够反映企业真实的财务状况。除此之外，在虚拟

后基于数据的描述性分析体现现金流对企业财务状况的影货币普遍流通的情况下，现金流的存在能够帮助企业抵御

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响。为了数值计算的统一性，从成分矩阵的分析角度，构建一定的金融冲击，使得企业受到融资危机的影响更小。

公共因子，并建立财务风险与因子之间的模型，通过模型分析在实际的企业投资中，金融融资的财务制度缺少一

结果，得出现金流管理能够有效降低企业财务风险的结论。定的真实性，而收付实现制下的现金流管理方式相对来说

关键词：现金流；现金流管理；财务状况；实证分析更具有优势性。结合研究分析，本文从以下几个角度阐述

现金流管理的优势所在：

市场经济制度随着社会的发展不断完善，市场中的首先，现金流量能准确地体现企业的实际盈利状

竞争变得愈发激烈，中小企业之间的碰撞也越发严重。在况。现金流与传统的收益指标的编订不同，其更能够真实

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企业产业发展中，不仅要面对市场变化的流动性，也需要地反映经营状况，克服了原有财务编制的弊端。

在行业的形势变化发展中寻求自身稳定性。而企业为了长其次，现金流能够增加企业资产的流动性，作为实

久稳定的发展，需要在注重企业自身运营的同时，以现金体流通货币，现金流不同于环环相扣的金融体系，其不仅

流为主要的切入点，结合企业生存发展的关键因素，做到能够对企业的财务状况进行实时观测，还能够体现出企业

现金流的正常流通。现金流对企业发展具有十分重要的导财务的偿还能力。企业的现金流能够增强企业财务的灵活

向，基于现金流管理做好企业财务状况的分析，能够促进性，且更有针对性和决策性地应对财务突发状况。并且在

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企业自身的优良发展。资金流通中，也增加了企业财务部门的选择性。

最后，现金流管理的可比性强。虽然企业的管理方

一、现金流管理介绍

式和对资金的掌握方式存在差异，但是在现金流的管理

企业的现金流管理，作为理财学中的一个重要概中，每个企业对现金流的核算方式基本一致，这种核算方

念，不仅反映了现金等价物的重要性，也对企业的财务状式的一致性，能够增强企业资金流通的连接性，减少了由