会计专业实践报告.docxVIP

会计专业实践报告

会计专业实践报告

一、实习单位概况

本次实习单位为XX市XX科技有限公司，该公司成立于2005年，是一家专注于软件开发与信息技术服务的高新技术企业。公司注册资本5000万元，员工总数200人，其中研发人员占比60%。公司主要从事企业管理软件开发、系统集成、技术咨询等服务，年营业收入约2亿元，年净利润约3000万元。

公司财务部门设有财务经理1名，会计主管1名，会计人员5名，出纳1名，共8人。财务部门主要负责公司日常会计核算、财务报表编制、税务申报、财务分析、资金管理等工作。

二、实习内容

（一）会计核算工作

在实习期间，我主要负责协助会计人员进行日常会计核算工作，包括原始凭证审核、记账凭证填制、明细账登记等工作。

1.原始凭证审核：每日对采购发票、费用报销单、银行回单等原始凭证进行审核，确保凭证的真实性、合法性和完整性。实习期间共审核原始凭证约1200份，其中发现不合规凭证15份，均已退回补充或更正。

2.记账凭证填制：根据审核无误的原始凭证填制记账凭证，涉及会计科目包括：银行存款、应收账款、主营业务收入、管理费用等。实习期间共填制记账凭证约800份，准确率达99.5%。

3.明细账登记：根据记账凭证登记各类明细账，包括应收账款明细账、应付账款明细账、固定资产明细账等。实习期间共登记各类明细账约300笔，确保账实相符、账证相符。

4.银行对账：每月末与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表。实习期间共完成4个月的银行对账工作，发现未达账项8笔，金额共计25.6万元，均已查明原因并进行处理。

（二）财务报表编制

在财务主管的指导下，我参与了月度财务报表的编制工作，主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。

1.资产负债表：根据总账和明细账余额编制资产负债表，实习期间共参与编制3个月的资产负债表。2023年9月30日，公司资产总额为1.8亿元，其中流动资产1.2亿元，非流动资产6000万元；负债总额8000万元，其中流动负债5000万元，非流动负债3000万元；所有者权益1亿元。

2.利润表：根据损益类科目发生额编制利润表，实习期间共参与编制3个月的利润表。2023年9月，公司实现营业收入1800万元，营业成本900万元，销售费用200万元，管理费用150万元，财务费用50万元，利润总额500万元，净利润375万元。

3.现金流量表：根据资产负债表和利润表及相关明细账编制现金流量表，实习期间共参与编制3个月的现金流量表。2023年9月，公司经营活动现金流入1500万元，现金流出1200万元，经营活动现金净流量300万元；投资活动现金流出200万元；筹资活动现金流入50万元，现金流出100万元，现金净流量-50万元。

（三）纳税申报

在税务会计的指导下，我参与了公司月度纳税申报工作，主要包括增值税、企业所得税、个人所得税等税种的申报。

1.增值税申报：每月根据销售数据和进项发票数据填写增值税纳税申报表，实习期间共参与4次增值税申报工作。2023年9月，公司销项税额为216万元，进项税额为180万元，应纳增值税额为36万元，已按时缴纳。

2.企业所得税申报：每季度根据利润表数据填写企业所得税预缴申报表，实习期间共参与2次企业所得税申报工作。2023年第三季度，公司利润总额为1500万元，按25%的税率计算，应预缴企业所得税375万元，已按时缴纳。

3.个人所得税申报：每月根据员工工资薪金数据填写个人所得税申报表，实习期间共参与4次个人所得税申报工作。2023年9月，公司员工工资总额为200万元，应代扣代缴个人所得税15万元，已按时缴纳。

（四）财务分析

在财务经理的指导下，我参与了公司的财务分析工作，主要包括财务比率分析、趋势分析和结构分析。

1.财务比率分析：计算公司的流动比率、速动比率、资产负债率、存货周转率、应收账款周转率等财务比率。2023年9月，公司流动比率为2.4，速动比率为1.8，资产负债率为44.4%，存货周转率为6次，应收账款周转率为8次，各项指标均处于行业良好水平。

2.趋势分析：对比公司近3年的财务数据，分析公司财务状况的变化趋势。近3年，公司营业收入年均增长率为15%，净利润年均增长率为12%，资产负债率从50%下降到44.4%，表明公司财务状况持续改善。

3.结构分析：分析公司资产、负债、所有者权益的结构。2023年9月，公司流动资产占总资产的66.7%，非流动资产占33.3%；流动负债占总负债的62.5%，非流动负债占37.5%；所有者权益中，实收资本500