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2025年税务师《税法二》填空题练

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一

1.纳税人销售应税消费品，同时收取的包装物押金，单独记账核算的，其计税依据为包装物押金÷（1+消费税税率）。

2.增值税小规模纳税人适用增值税征收率为3%。

3.一般纳税人因管理不善导致已抵扣进项税额的货物发生非正常损失，该进项税额应作转出处理，计入相关成本费用科目。

4.纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依3%征收率减按50%征收增值税的，不得抵扣进项税额。

5.消费税的纳税环节具有单一性，除部分应税消费品在进口环节征收外，一般只在生产销售环节征收。

二

6.根据关税法律制度的规定，进出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定。

7.出口货物应当以离岸价格（FOB）为完税价格。

8.关税的基本税率通常称为普通税率。

9.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在领取营业执照后30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地税务机关申报办理税务登记。

10.税务检查是税务机关依据税法规定，对纳税人的纳税情况进行的监督检查。

三

11.增值税一般纳税人采用应纳税额=当期销项税额-当期进项税额的计算方法。

12.增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应向购买方开具增值税专用发票。

13.消费税的计税依据，按照从价定率办法计算的，为不含增值税的销售额。

14.委托加工应税消费品，由受托方在受托地代收代缴消费税。

15.增值税小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，不得抵扣进项税额。

四

16.根据增值税法律制度的规定，将自产货物用于集体福利的，应视同销售货物计算缴纳增值税。

17.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起12个月内申报抵扣进项税额。

18.关税的税率根据进出口关系和贸易政策，分为最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率等。

19.税收强制执行措施是指税务机关在纳税人未按法定期限缴纳税款，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的情况下，依法采取的强制措施。

20.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以上1万元以下的罚款。

试卷答案

1.√解析：收取的包装物押金在逾期未退还时或超过一年时，才需要并入销售额计算消费税。

2.√解析：目前小规模纳税人增值税征收率普遍执行3%。

3.√解析：非正常损失的购进货物及其相关的应税劳务或者服务，其已经抵扣的进项税额应从当期进项税额中扣减，作转出处理。

4.√解析：销售自己使用过的固定资产，适用简易征收率3%减按50%即1.5%征收，此过程不可抵扣原购进时的进项税额。

5.√解析：消费税具有单环节征收的特点，除进口环节外，在生产、委托加工、零售等环节征收后，后续流转环节不再征收。

6.√解析：关税完税价格的基本原则是以成交价格为基础。

7.√解析：出口货物以离岸价格（FOB）为完税价格是国际通行的做法，中国税法也基本遵循此原则。

8.√解析：普通税率是针对与未与我国签订关税协定的国家或地区的进口货物征收的关税税率，通常税率较高。

9.√解析：税务登记规定，领取营业执照后30日内需办理税务登记。

10.√解析：税务检查是税收征管的重要手段，指税务机关对纳税人履行纳税义务的情况进行检查。

11.√解析：一般计税方法的应纳税额计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。

12.√解析：销售货物或提供应税服务/劳务时，原则上应向购买方开具增值税专用发票，以便购买方抵扣进项税额。

13.√解析：从价计征消费税时，计税依据必须是含税销售额换算为不含税销售额。

14.√解析：根据消费税法律制度，委托加工应税消费品，由受托方在委托方所在地代收代缴消费税。

15.√解析：小规模纳税人适用简易计税方法，按销售额和征收率计算税额，且其购进货物、劳务、服务不得抵扣进项税额。

16.√解析：将自产货物用于集体福利，视同销售，因为其性质发生了变化，从经营性转为非经营性，但税法规定需视同销售计算增值税。

17.√解析：根据增值税规定，进口货物增值税专用缴款书开具之日起12个月内为抵扣期限。

18.√解析：关税税率体系包括最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率等，这是基本的税率分类。

19.√解析：税收强制执行是指纳税人逾期未缴纳税款，税务机关可采取强制措施追缴税款，如查封、扣押、拍卖财产