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幼儿园预决算制度

一、绪论

幼儿园预决算制度是幼儿园财务管理的核心组成部分，是规范财务行为、提高资金使用效益、保障幼儿园各项工作顺利开展的重要制度保障。建立健全科学、合理、规范的预决算管理体系，对于优化资源配置、提升管理水平、促进幼儿园健康可持续发展具有至关重要的意义。本制度旨在明确幼儿园预决算管理的基本原则、编制流程、执行控制、调整审批及监督评价等环节，确保幼儿园财务活动的合法性、合规性和有效性。

二、预算管理

（一）预算编制

1.编制原则：幼儿园预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”、“统筹兼顾、保证重点”、“厉行节约、注重绩效”的原则。确保预算编制的科学性、合理性和可行性。

2.编制准备：预算编制前，财务部门应会同各部门（或年级组）对上年预算执行情况进行分析，收集整理相关基础数据，预测下一年度收支增减因素，为预算编制提供依据。同时，应广泛听取教职工意见，确保预算编制符合幼儿园实际需求。

3.预算内容：

*收入预算：包括财政补助收入、事业收入（如保教费、伙食费等）、上级补助收入、经营收入、社会捐赠收入及其他合法收入。收入预算应积极稳妥，实事求是。

*支出预算：包括人员经费支出、公用经费支出、对个人和家庭的补助支出、专项任务支出、基本建设支出及其他资本性支出等。支出预算应严格控制，优先保障人员经费、基本运转和教育教学核心需求。

*人员经费：根据核定的人员编制、工资标准及相关政策编制。

*公用经费：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、交通费、差旅费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、招待费、专用材料费（如玩教具、图书资料等）、劳务费等。

*专项经费：针对特定项目或任务编制的预算，如大型修缮、设备购置、专项活动等，应专款专用。

4.编制流程：

*由幼儿园财务部门牵头，各部门（或年级组）根据职责提出本部门预算建议。

*财务部门汇总审核，并结合幼儿园整体发展规划，编制初步预算方案。

*预算方案提交园务会（或教职工代表大会）审议。

*根据审议意见修改完善后，按规定程序报上级主管部门审批（如需要）。

（二）预算执行与控制

1.预算分解：预算经批准后，财务部门应将各项预算指标分解到各部门（或年级组），明确责任主体。

2.支出控制：各部门应严格按照批准的预算执行，各项支出必须符合预算范围和标准。财务部门应严格审核各项支出凭证，对无预算、超预算的支出，原则上不予办理。

3.预算调整：预算执行过程中，因国家政策调整、不可抗力因素或特殊情况导致预算需要调整的，应按照规定程序报批。调整预算需说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响。

4.预算分析：财务部门应定期（如每月、每季度）对预算执行情况进行分析，及时发现问题，向园领导汇报，并采取有效措施确保预算目标的实现。

（三）预算分析与评价

预算年度终了，财务部门应全面总结预算执行情况，分析预算执行差异及其原因，评价预算编制的科学性和执行的有效性，为下一年度预算编制提供参考。

三、决算管理

（一）决算编制

1.编制依据：幼儿园应根据预算执行情况、会计核算资料及相关财经法规、制度，真实、准确、完整地编制年度决算。

2.编制要求：决算报表应数字真实、计算准确、内容完整、报送及时，并附有详细的文字说明。

3.报表体系：主要包括收入支出决算总表、收入决算表、支出决算表、基本支出决算明细表、项目支出决算明细表等，以及相关的补充报表和财务情况说明书。

（二）决算审核与审批

1.财务部门编制完成决算草案后，应进行内部审核，确保数据无误、内容合规。

2.决算草案提交园务会审议，并按规定程序报上级主管部门审批（如需要）。

（三）决算分析与应用

幼儿园应对决算数据进行深入分析，与预算数据对比，评估预算执行效果，总结经验教训，揭示财务管理中存在的问题，提出改进措施。决算分析结果应作为改进管理、编制后续年度预算的重要依据。

四、监督与保障机制

1.内部监督：幼儿园园务会、财务部门及教职工代表大会（或全体教职工大会）应对预决算的编制、执行和决算全过程进行监督。定期公开预决算信息，接受教职工监督。

2.外部监督：自觉接受上级主管部门、财政、审计等部门的监督检查。

3.制度保障：建立健全与预决算管理相配套的财务管理制度、内部控制制度，确保预决算工作有章可循。

4.人员保障：加强财务人员队伍建设，提高财务人员的专业素质和业务能力，确保预决算工作的质量。

五、提升幼儿园预决算管理水平的思考与建议

1.强化预算刚性约束：严格执行预算，维护预算的严肃性，减少预算调整的随意性。

2.提高预算编制精细化程度：加强基础数据收集和分析，科学预测，细化预算项目，提高预算编制的准确性和可操作性。

3.加强信息化