2025年税务系统考试《税法》真题精选.docxVIP

2025年税务系统考试《税法》真题精选

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.根据我国《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务机关职权的是（）。

A.税务检查

B.征收税款

C.收回税款

D.税务行政复议

2.下列各项中，属于税收法定原则基本内容的是（）。

A.依法纳税

B.税收公平

C.税收效率

D.依法征税

3.纳税人销售应税服务，采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为（）。

A.纳税人提供应税服务的当天

B.纳税人收到预收款的当天

C.应税服务完成的当天

D.纳税人开具发票的当天

4.某一般纳税人销售货物一批，增值税专用发票上注明销售额100万元，税率为13%，由于管理不善，该批货物发生毁损20%，则该纳税人应缴纳的增值税为（）万元。

A.13

B.10.6

C.15.8

D.13.8

5.下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物分配给股东

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将自产货物作为投资入股

6.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

7.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，下列各项中，属于非居民企业的是（）。

A.在中国境内设立机构、场所，并实际管理机构、场所的中国居民企业

B.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业

C.在中国境内设立机构、场所，但实际管理机构、场所不在中国的外国企业

D.在中国境内设立机构、场所，并实际管理机构、场所的外国企业

8.企业的收入总额，是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，下列各项中，不属于企业收入总额的是（）。

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.政府补助收入

9.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本和费用，下列各项中，不属于企业成本的是（）。

A.购买原材料支出

B.支付职工工资支出

C.支付广告费支出

D.支付利息支出

10.下列各项中，属于企业所得税免税收入的是（）。

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.股息、红利等权益性投资收益

D.利息收入

11.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人，下列各项中，属于居民个人的是（）。

A.在中国境内无住所，且在一个纳税年度内在中国境内居住累计不满90天的个人

B.在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人

C.在中国境内无住所，且在一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人

D.在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人

12.下列各项中，不属于个人所得税应税所得的是（）。

A.工资、薪金所得

B.经营所得

C.劳务报酬所得

D.税收递延型商业保险产品

13.个体工商户的生产经营所得，适用（）税率。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.混合税率

14.企业发生的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A.6%

B.12%

C.15%

D.20%

15.下列各项中，不属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.国债利息收入

D.符合条件的财政贴息

16.纳税人提供不动产经营租赁服务，采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为（）。

A.收到预收款的当天

B.租赁期满的当天

C.不动产权属变更的当天

D.开具发票的当天

17.下列各项中，不属于企业所得税税前扣除项目的是（）。

A.职工工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.